减免税款需要交所得税吗
根据政策规定:小规模纳税人,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元免征增值税;超过上述标准的按3%的征收率减按1%征收增值税。假设某小规模公司,一个季度销售额80万元。正常情况下的会计处理:
2024.11.20如果你是小规模纳税人,你按季度申报纳税的话,只要季度销售额没有超过45万,就可以免征增值税。再次声明:小规模45万免税,免得是增值税,不是企业所得税!!
正式文件《财政部 税务总局公告2021年第11号》早在3月底就已下达。
《财政部 税务总局公告2021年第11号》
5个重点给大家总结一下:
1、季度45万免税只是免征增值税,不是企业所得税,企业所得税还是要交的。
2、这个政策只针对小规模纳税人,一般纳税人不适用。
3、增值税免征了,其他以实际缴纳的增值税作为基数的城建税及其附加税也不用缴纳
4、季度45万免税,说的是全部销售额,不管有没有开票都要计入,不是说只看开票的部分;而且如果开出专票是不能免的,不能计入45万范围内。增值税销售额是不含税的。
5、季度销售额45万免税,超过45万的部分按照1%交增值税。政策依据《财政部 税务总局公告2021年第7号》
另外还要注意这4个容易出错的地方↓↓
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过 15 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 15 万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
根据政策规定:小规模纳税人,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元免征增值税;超过上述标准的按3%的征收率减按1%征收增值税。假设某小规模公司,一个季度销售额80万元。正常情况下的会计处理:
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