宣传费所得税前扣除标准
扣除比例一 0%烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。扣除比例二 15%《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、
2024.11.07加计扣除费用包括哪些?
扣除比例是多少?
哪些行业可以加计扣除呢?
……
如果你也有这些疑问,那就看完这篇文章,一定会对你有所帮助!
加计扣除就是按照税法规定,在我们实际发生的成本上,按照一定比例计算应纳税所得额的一种税收优惠。
☞❤️☞举个例子⑴
我们计算所得税时的收入有100万,成本有80万,那么需要按照所得额20万预缴所得税5000元。
这个时候如果可以加计扣除成本的75%,那么我们就要调减所得额60万,得到的所得额就变为亏损40万,不用预缴所得税!
所以说,加计扣除是税法给予企业调减所得额的税收优惠政策,有条件的企业要把握好这个机会。
❤️加计扣除费用主要包括两种:
①安置残疾人的工资加计扣除100%!
我们只需在所得税报表上调减相应工资,不用做会计调整。
另外需要注意3点:
⑴安置的残疾人必须在企业工作1年以上,并且有实际岗位。
⑵企业必须为残疾人购买社保,并且社保部分同样可以加计扣除。
⑶残疾人所享受的职工福利费等不可加计扣除。
②研发费用加计扣除!
⑴在2018年到2023年期间,研发费用未形成无形资产的,计入当期损益的成本,可加计扣除75%!
⑵形成无形资产部分,按照175%分摊!
❤️注意以下两点:
㈠制造企业和科技型中小企业加计扣除比例不同于其他企业:
制造业和科技型中小企业未形成无形资产部分,按照100%加计扣除,形成无形资产部分按照200%分摊!
㈡两种企业享受税收优惠期间不同:
制造业从2021年开始享受,科技型中小企业从2022年开始享受!
⑶委托研发费用扣除
㈠国内委托研发费用按照实际支付款项的80%扣除费用,再加计扣除75%!
㈡国外委托研发费用选择孰低原则,实际支付费用的80%和国内研发总费用的2/3相比较,取低扣除费用,再加计扣除75%!
研发费用包括以下六个部分:
☞人工工资:人员工资和外聘劳务人员工资,包含社保
☞直接成本:材料、设备费用等
☞折旧费:研发设备折旧费
☞无形资产分摊费用
☞新产品的设计、研发费用等
☞其他相关费用
❤️注意一点:
其他相关费用也有比例限制,只能扣除相关部分:
其他相关费用=前五项费用总和除以90%再乘以10%
明白了吗?加计扣除的税收优惠,你值得拥有!
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2024.11.07