会务费所得税汇算清缴

1专票己开出，但忘记交给用户了，而且过抵扣期了，怎么办？

开红字发票再重新开。

2员工因为欠款把他个人车抵押在公司，车已经在公安备案，那这个车险等固定费用可以在公司报销吗？如果是公司是租个人的车，保险费，车车船税就不能税前扣除吧？进项税抵扣了也要进项税转出吧？

承租方按照独立交易原则支付合理的租赁费凭租赁发票税前扣除外，租赁合同约定在租赁期间发生的、由承租方负担的且与承租方使用车辆取得收入有关的、合理的费用，包括油费、修理费、过路费等，凭合法有效凭据准予税前扣除；与车辆所有权相关的固定费用包括车船税、年检费、保险费等，不论是否由承租方负担，均不予税前扣除。

职工的车辆抵押在公司的有关支出的税前扣除，也参考上述规定。

3我们有批产品已经加工完毕，但尚未检验，还有的已经检验但未办理入库手续，这样的产品我们是入到产成品，还是半产品，还是在产品呢？

产成品是已经检验合格、完成验收手续（如入库单）的最终完成生产的产品；对外出售和参照产成品管理的半成品，在会计核算中也视同产成品核算、管理。

4招待费调增调减后在报表里怎么填，所得税怎么做汇算清缴？

在附表纳税调整项目明细表填列。

5第四季度报表已经报过，但是去年年度财务报表还没有报过，现在发现会计分录有错，还可以反结帐，重新改分录吗？

可以，重结账后，重新出一份正确的报表，拿去税局更正。

6单位被环保局罚了10万元罚款，要怎么记账？

借营业外支出，贷银行存款。

7劳务公司开具劳务发票后，需要用哪些费用抵扣增值税？

租金、物业管理费、电费、咨询费、办公用品、电话网络、会议费等这些是进项票都可以抵扣。

8你好，我们贸易类小规模纳税人，一个服务类的公司让我们帮他们开票，我们没有经营范围，如果添加上经营范围。是不是我们80万升一般纳税人，给他们开的是500万，我们公司开的贸易类和服务类分开算的？

国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号）规定，兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

因此，上述公司不能根据总营业额确定是否符合一般纳税人标准。

9购买原材料的时候单独支付的运费，会计分录怎么做？

采购时发生的运费是要并入原材料的入库成本的。

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