预付所得税属于预付账款嘛

一、科目运用

1.预付账款科目核算企业根据购货合同预付给供应单位的款项，按供应单位设置明细账。

2.预付账款是流动资产类科目，核算购入存货预付款，企业购进设备、厂房属于固定资产类，应在“在建工程”科目核算。

3.账务不多的企业，往往不再使用预付账款和预收账款科目，对外交易业务直接通过应付账款和应收账款两个科目的借贷方核算。

4.预付账款如果因供货单位破产、注销等已不可能收回，已不符合预付账款性质，应将预付账款转入其他应收款，按规定计提减值准备。

二、涉税风险

1.实务中有些企业存在大额大笔预付账款长期挂账，没有后续交易，通常是企业与关联公司签订虚假购销合同，通过关联公司账户直接转到个人账户，抽逃资金。

2.用预付款项为他人进行非法结算，企业收到好处费，也因此造成长期挂账、呆账。

3.利用预付账款隐瞒收入，推迟纳税，偷逃企业所得税。

以上行为都会引发巨大涉税风险。

三、应对措施

1.加强预付账款管理，建立预付账款台账管理制度，审核预付账款合同是否真实合法，有无虚假虚列。

2.如果货款已实际支付，相应成本已经发生，只是没有取得发票，建议做账务处理，因没有取得合规票据，不能税前扣除。

3.如果预付账款因对方单位原因形成坏账，建议做资产损失，进行专项税务申报。