企业所得税需要预缴吗
相信很多财务老师在刚刚接触企业所得税时,都听说过“预缴”“汇缴”“清缴”这三个词,以上三个词都是在缴税时经常出现的,那么这三者之间到底有什么区别呢?1、预缴:指企业应当自月份或者季度终了之日起15日内
2024.11.071、核算内容:核算预付材料供应商采购款、固定资产或无形资产等设备款、预付外部单位或个人的费用,暂未收到发票在此科目核算
2、ERP系统科目代码:1123
3、核算级次:下设三个二级科目,预付采购款(1123-01)、预付设备款(1123-02)、预付费用(1123-03);
4、辅助核算:供应商;
5、附件资料:钉钉付款审批流程、合同或协议、付款通知书或缴款通知书、其他证明预付的证明;
6、摘要填写规范:预付XX供应商材料采购(XX项目XX费用XX设备)款,如有时间段,需补充填写时间段
7、核算举例:
业务1:预付材料采购款
A、本月预付采购材料
借:预付账款-预付采购款 XX供应商
贷:银行存款-XX账户
B、材料入库并收到专用发票(未收到发票做暂估入库,参照应付账款-暂估入库核算标准)
借:库存
应交税金-应缴增值税—进项税额
贷: 应付账款-应付采购款 XX供应商
同时冲销预付账款:
借:应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商
贷:预付账款-预付采购款 XX供应商
业务2:预付采购设备和预付宣传费用
A、预付采购设备、宣传费用款
借:预付账款-预付设备款 XX供应商
预付账款-预付费用 XX供应商
贷:银行存款-XX账户
B、设备验收并收到发票,剩余未付挂科目应付账款-应付设备款,直接支付贷银行存款;
借:固定资产-XX设备
应交税金-应缴增值税—进项税额
贷:预付账款-预付设备款 XX供应商
应付账款-应付设备款 XX供应商
借:固定资产-XX设备
应交税金-应缴增值税—进项税额
贷:预付账款-预付设备款 XX供应商
银行存款-XX账户
C、费用实际完成并收到发票,剩余未付挂科目应付账款-应付费用,直接支付贷银行存款;
借:管理费用-宣传广告费 XX部门
应交税金-应缴增值税—进项税额
贷:预付账款-预付费用 XX供应商
应付账款-应付费用 XX供应商
借:管理费用-宣传广告费 XX部门
应交税金-应缴增值税—进项税额
贷:预付账款-预付费用 XX供应商
银行存款-XX账户
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2024.11.06