固定资产报废所得税处理
(来源:陕西会计网)
2024.11.08一、企业在财产清查中盘盈的固定资产,作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,以前年度损益调整处理如下:
以前年度损益调整的会计处理:
[撒花][撒花][撒花]一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。[撒花][撒花][撒花]
二、存在弃置费用的固定资产
弃置费用通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定,企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出,如核电站核设施等的弃置和恢复环境义务等。在取得固定资产时,按预计弃置费用的现值,借记“固定资产”科目,贷记“预计负债”科目。在该固定资产的使用寿命内,计算确定各期应负担的利息费用,借记“财务费用” 贷记“预计负债”
例如核电站建造成本100000万元,预计使用20年,预计弃置费用为10000万元,折现率(即实际利率)为10%,【(p/f,10%,20)=0.14864】账务处理如下:
借:固定资产 100000+10000*0.14864
贷:预计负债 1486.4
银行存款 100000
借:财务费用 1486.4*10%
贷:预计负债 148.64
次年年末
借:财务费用 (1486.4+148.64)*10%
贷:预计负债 163.5
预计负债每年余额乘以实际利率,一直到20年后余额为10000万元,固定资产的融资性长期应付款是一种贷款的形式,每年是长期应付款余额减去未确认融资费用算利息,未确认融资费用是长期应付款的备抵科目。而弃置费用更像存款赚取利息
(来源:陕西会计网)
2024.11.085.1基本规定第五十六条 企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资
2024.11.07电力企业安全生产费会计处理根据财政部 应急部《关于印发的通知》(财资〔2022〕136号)文件要求,电力生产与供应行业需要按要求提取安全生产费。参考上市公司川投能源2022年年报,该公司已按照规定自2
2024.11.07一、企业在财产清查中盘盈的固定资产,作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,以前年度损益调整处理如下:以前年度损益调整的会计处理:[撒花][撒花][撒花]一、本科目核算企业本年度发生的调整
2024.11.08现金盘盈盘亏(一)盘盈1.会计处理批准前:计入:待处理财产损溢。批准后:需要支付或退还他人的金额计入,其他应付款;无法查明原因的金额计入营业外收入2.税务处理(1)增值税,不涉及(2)企业所得税:计入
2024.11.05