计提所得税怎么算
小微企业在符合条件下可以减免税款,计提时借记所得税科目,贷记应交税费——应交企业所得税科目。那么小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?来跟随会计网一同了解下吧! 小微企业所得税的计提与
2024.11.23导读:对于上年所得税费用多计提了怎么更正的问题,可以通过以前年度损益调整科目冲回,分录文中已一一列举出来了,更多内容详情请跟着金老师一起来看看吧,欢迎阅读。
上年所得税费用多计提了怎么更正?
通过以前年度损益调整科目冲回,分录为
借:以前年度损益调整 (红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)
贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)
借:利润分配---未分配利润留成 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
多计提的所得税怎么处理?
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转时,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。
企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
小微企业在符合条件下可以减免税款,计提时借记所得税科目,贷记应交税费——应交企业所得税科目。那么小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?来跟随会计网一同了解下吧! 小微企业所得税的计提与
2024.11.23税法规定,企业所得税分月或者分季预缴。除年度中间终止经营活动外,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴或应退税款。由于在上年末,对于“应交税费—
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