季末所得税费用需要结转吗

更新时间: 2024.11.21 07:29 阅读:

【导读】:年末所得税费用的会计分录如何编制?年末需要将企业的所得税费用结转到本年利润账户,相关的会计分录小编已在文中为大家列举出来了,借记本年利润,贷记所得税费用,感兴趣的可以接着往下看看。

年末所得税费用的会计分录如何编制?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税金——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

补计提去年企业所得税会计分录怎么写?

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

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