2023企业所得税高有哪些原因？如何避免？

财税规划的前提是，事前规划，事先搭好业务框架；以真实业务为依托，具备完整的“四流合一”，从而合规合法地享受税收优惠。更多税筹方案了解《伴税成》，欢迎讨论

一、企业所得税高的原因

1.业务成本核算不准确高估成本会减少应纳税所得额,低估成本会增加应纳税所得额,导致所得税高。例如,企业项目成本预算为100万,但实际成本只有80万,高估了20万成本费用,减少了应纳税所得额20万,增加了所得税负担。

2.抵扣项管理不严。进项发票管理混乱,无法准确抵扣,增加税负。例如:企业采购部门采购了办公用品,业务部门采购了办公家具,但由于进项发票管理不规范,部分发票遗失,无法全部抵扣,增加了应纳税所得额,导致所得税负担过重。

3.无票支出较多。企业存在较多的不可抵扣的无票支出,增加所得税税基。 例如:企业和个人发生营销推广费用，个人无法开票，导致票支出。

4.地区优惠政策未享受。企业未充分利用当地产业扶持优惠政策,减免所得税税收优惠。 例如:某高新区对企业研发费用给予所得税优惠扶持,企业未申请该优惠政策,导致其所得税负担过重,增加税收成本。

二、如何避免企业所得税高

1.准确核算成本费用。合理确定与营业收入相关的各项成本费用,避免高估或低估。

2.加强发票管理。进项发票管理要严格,及时与销项发票核销,全面抵扣进项税。

3.控制无票。尽量减少企业的不可抵扣支出,有效控制所得税税基。 尤其是一些与个人发生的业务，无法取得发票，企业要有解决方案，等业务发生时再筹划就来不及了。比如可以使用自然人代开，让自然人到税收优惠园区申请代开，综合税率3%，10万元的开票额只需要交3000元税，个人压力也没那么大。但是需要在业务发生前，这个时间节点需要注意。

4.充分利用税收优惠。企业要充分利用当地的产业扶持优惠政策,争取所得税减免优惠。 比如高新企业所得税减免，小型微利企业所得税优惠、研发费用税前加计扣除等政策优惠。

还有就是选择税负较低的经营地域。在选址条件允许的情况下,选择企业所得税负较轻的地区注册。尤其是部分地区个体工商户可以申请核定征收，综合税负在3%左右，只要一年开票不超过500万，不升级成为一般纳税人，这个政策就可以有效降低企业所得税压力。版权声明：本文转自订阅号《伴税成》，转发请注明出处。