德国所得税税率

德国的税收制度是非常复杂的，今天我们只讲在公司上班的人的个人所得税和社保缴纳费用。

个人所得税主要采用“每月预缴、年终核算、多退少补”的办法征收。也就是说，上班族每月按自己的税级预先缴纳该月收入的税款，然后年终按整年的收入及真正对应的税率再进行核算，最后，多退少补。

要想了解一年到底要交多少税和社保，则需从个税的基本构成开始。

一、免税额

自 2022 年 1 月 1 日起，所得税免税额从以前的 9,984 欧元增加到 10,347 欧元（年收入），增加了 363 欧元。

二、社保比例

2022年德国社保缴费比例

三、工资税级

德国目前有6个税级，主要取决于婚姻状况，具体如下表。

2022年 德国6个税级

德国这个税级跟我们的分档税率表不是一个概念。它只是定义了每月必须缴纳的所得税，而实际应缴的税率和税款是最终按年算的。比如，

一个月收入4200欧的单身人士，税后净收入为2656欧。

一个月收入10000欧的单身人士，税后净收入为5683欧。

这只是提前交税，最终得交多少税，最后的净收入是多少，要等年终核算后才知道，但净收入大概会在这个范围内。这个我们最后举例说明。

德国的这6个税级，在我看来，其一个作用是告诉纳税人：如果你结婚了或者有孩子，是有可能合法地少交税的。政府是鼓励人们结婚生小孩的。而如果你有两份工作，是要多交税的，千万别隐瞒，否则后果自负。

四、年终核算

年终核算时，先用下图中的方式得到年应缴税额。

年应缴税额的计算

然后用年应缴税额在下图横坐标上找到相应的位置，得到年收入税率，计算个人所得税。图中黑色实线就是税率计算公式的曲线图。

可以从图中看到免税额(10,347 欧元)以内是0税。

2022年德国税率曲线图

五、最后举几个不同婚姻状况的人的税收情况

1. 单身以及是否有孩子。

约6万的年收入的缴税情况

2.已婚与未婚的区别

已婚和未婚带来的税收区别

注：只有当夫妻的收入差异很大时，共同报税带来的优势才明显。

注：儿童津贴中5460欧是自动就有的。而2928欧部分，家长需提供收据，用多少就刨去多少。