土地增值税清算，是一项较为复杂的工作，复杂在于涉及时间长、部门多、规模大。

准备工作前应要求清算人员对开发政策、财务政策以及税务政策都有一定程度的了解，才能让数据客观反映开发项目的情况，并应正确填报申报数据包括收入数据以及成本数据：

收入数据包括面积、合同签订时间、合同金额以及收款金额等；另外与收入数据直接相关的税费数据，增值税、营业税、附加税费、土地增值税、印花税每一项都与收入勾稽，且直接影响扣除项目金额。

成本数据包括前期工程、建筑安装、基础设施、公共配套、开发间接费用；财务人员最好与工程部同事获取成本相关的资料，包括预算书、合同、工程签证、结算书等资料，了解开发成本数据基础；并在此基础上对三项成本进行分类：政策上很明确可扣除的成本，模糊未明确规定的成本，政策上确定不可扣除的成本。

并且土地增值税清算前期的准备工作关系到清算税负的高低，对清算结果有决定性的影响。在准备阶段需提前着手资料的收集和整理工作，便于在土地增值税清算过程中，及时向当地税务机关提供相应的项目资料。

各地区的要求的资料可能会根据地域有不同的需求，但大致可归纳为以下四类：表格类、证照类、凭证类、其他类。

土地增值税清算辅助系统-项目数据

一、表格类资料

（一）土地增值税纳税申报表及附表

其中成本类表格包括七大项：

• 取得土地使用权所支付的金额明细表
• 土地征用及拆迁补偿费明细表
• 前期工程费明细表
• 建筑安装工程费明细表
• 基础设施费明细表
• 公共配套设施费明细表
• 开发间接费用明细表

（二）工程造价数据采集表

根据房地产开发的五个环节，需要提供以下的证照资料。

土地增值税清算辅助系统-房产工程造价数据采集表

二、证照类资料

第一环节：取得土地立项与规划环节

1、土地权属证书，土地出让（转让）合同。

2、立项批准或备案文件。

3、建设用地规划许可证，建设工程规划许可证；方案设计审查；修建性详细规划图；种总平面图。

第二个环节：工程施工环节

需提供资料：包括工程施工许可证；招标的项目需要提供中标通知书。

第三环节，销售（预售）商品房环节

需提供资料：销售（预售）许可证。

第四个环节，项目竣工验收备案环节

需提供资料：主管部门的规划，人防、竣工综合验收等备案资料。

第五个环节：取得房地产权属证明环节。

需提供资料：《项目建筑面积实测表》《商品房产权权属证明书》。

土地增值税清算辅助系统-项目画像-证件信息、销售收入

三、凭证类资料

一、造价指标外的相关成本费用

《取得土地使用权所支付的金额明细表》《土地征用及拆迁补偿费明细表》《公共配套设施费明细表》《开发间接费用明细表》

二、造价指标内的相关成本费用

《前期工程费用明细表》《建筑安装工程费明细表》《基础设施费明细表》

土地增值税清算辅助系统-项目画像-建筑面积、土地面积

四、其他类资料

需要提供的资料是主管税务机关要求报送的其他资料。

以上就是“土地增值税清算的资料准备工作【附清算资料清单】”的全部内容，看完本文你是否了解土地增值税清清算资料的相关知识呢？产品功能，业务场景，产品试用！v:1317-683-1710获取完整版解决方案。