其他权益工具 递延所得税

其他综合收益怎么影响递延所得税?

答：因为如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,其产生的递延所得税负债计入其他综合收益.因为可供出售金融资产本身的公允价值变动也是计入其他综合收益,所以因为公允价值变动产生的递延所得税负债一并计入其他综合收益.

其他综合收益是权益科目,不是损益科目.该部分收益提现在利润表上只是为了披露企业的综合收益总额,其他综合收益是不计入当期损益的.

如何理解递延所得税资产?

答：递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.

暂时性差异与递延所得税的对应关系:

资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值小于计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

递延所得税负债增加,所得税费用增加.