如何开个人所得税发票

更新时间: 2024.11.07 14:42 阅读:
如何开个人所得税发票(图1)

什么是代开发票

代开发票,是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票的行为。 故应由收款方申请代开发票。

相关税务问题

根据国家税务总局公告2018年第28号的规定,提供的劳务服务超过 500 元劳务服务方(下图中派遣单位)需取得其到税务局代开的发票,此付款方(下图中用人单位)可税务扣除。

如何开个人所得税发票(图2)

另外个人代开劳务费发票,还需要上缴个人所得税。根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定,用人单位作为支付人,是有义务为其(个人)代扣代缴个税的。

如果对方(个人)不愿意承担个人所得税的情况,用人单位可以承担此笔业务对方的个人所得税,但贵司承担的这部分个税不能在企业所得税进行税前扣除。

增值税专票or普票?

1.只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票;(向一般纳税人提供劳务服务时,可以申请税局代开专票。)

2.个人临时经营销售货物、提供劳务或者提供应税服务,只能代开增值税普通发票,而不能代开增值税专用发票;

3.根据税总函〔2016〕145号《关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代 开增值税发票的通知》规定,增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

如何开个人所得税发票(图3)

综上所诉,个人劳务费到税务局是不能代开增值税专用发票,但是房租和销售不动产的可以。

个人到税务局代开的具体操作

一、个人所得税的计算

如何开个人所得税发票(图4)

二、代开发票的流程

1.纳税人到主管地税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份;

2.纳税人应提供资料:

如何开个人所得税发票(图5)

3.税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结;

4.税务机关采取"先缴税、后开发票"办法,普遍采用一窗式服务,即一个窗口完成缴税、代开发票事项。


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如何开个人所得税发票(图6)

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