缺发票吗？现金发工资？社保风险、税负高？

尤其建筑装潢、建材销售、混凝土（商砼）、物流、贸易老板们，缺发票的应该不少吧。探讨一下，研究研究。

之前大致介绍了发票的用处，包括增值税专用发票和增值税普通发票。

专用发票是可以抵扣增值税进项的，起到少交增值税的作用；

普通发票不能抵扣进项，也就是不能减少公司的应交增值税。

于是有朋友问：普通发票既然不能抵扣进项税，那要来干嘛？

好的，那就从这个问题开始说起吧。

发票、增值税、企业所得税的关系

专用发票和普通发票，都是证明你公司支出的证据，都是证明你花了钱的，是你公司成本、费用发生过的证明，所以，发票除了对增值税产生影响，还对所得税产生影响。只要是发票，不管专用还是普通，都证明你真实地发生了费用，都有抵减应交所得税的效果，不会让你多交所得税、交冤枉税。

普通发票虽然不能抵扣进项、减少应交增值税，但是可以合法计入成本费用，抵减利润，进而减少企业所得税。

先简单打个比方：你出去打工一年，到春节回家了，你老爸对你说：你今年赚了多少钱，分一半给我，我留着给你娶老婆用。

你说，赚了100万，花掉了50万，还剩下50万，给您25万好了。

你爸说：花了50万？哪里要花那么多？花到哪里去了？有发票吗？给我看发票，不然我怎么知道你是真花掉了还是在忽悠我。

你说：没发票，就是花掉了。

你爸就抡起锤子把你锤了一顿：没发票，你忽悠老子。你咋不说你都花掉了，一毛都没剩下呢？

所以你看，如果你有发票，就不用挨这一顿锤子。

好，接着用数据说话：

比如你公司一年含税收入87万，不含税收入77万，销项税总额10万，成本27万，税前利润50万。

如果这27万成本，你没拿到发票，那么在年终交税时，税局不认你这27万，也不认你的税前利润是50万，而认你税前利润是77万，要让你交77万×0.25×0.2=3.85万的税。你要交增值税10万，企业所得税3.85万。

如果这27万成本，你都拿到了普通发票，那么税局认你这27万成本，你交的企业所得税变成50万×0.25×0.2=2.5万。因为是普通发票，不能抵扣增值税进项，所以你要交增值税10万，企业所得税2.5万。这就是普通发票，增值税虽然没抵减，企业所得税给你抵减了。

如果这27万成本，你都拿到了专用发票，那你既可以抵扣增值税进项，还可以进成本抵减企业所得税，应交增值税就变成10万-（27×13%）=10万-3.51万=6.5万。企业所得税50万×0.25×0.2=2.5万。你要交增值税6.5万，企业所得税2.5万。

老板说发票不够多简单，我加点买发票。这就属于违法了，金税四期就是要查四流合一，资金、合同、服务、发票都要一致、真实。你光搞个发票，没有其他的支持证据，搞出来就是你的大麻烦，请谁吃饭都不管用。

即便金税四期没这么厉害，相信五期、六期已经在路上了，到时候搞谁不搞谁，就完全不是技术上的问题，而是看税局心情好不好的问题了。

以上是发票对你公司税负的影响，原理就是这样的。那发票问题就无解了吗？当然有解。

从业务源头、流程上做规划和优化、组合，这是合法的税务筹划，合理合法，不怕任何人来查。查就给你看，正大光明，心无挂碍。

但是你不做业务流程和源头的规划，到了月底年底才用江湖手法或者让会计处理一下，把红色的变成绿色的，那就是偷税漏税，要挨锤子的。

业务流程重组，解决发票问题

小明是一家物流运输公司的老板，有10个驾驶员。这10个驾驶员呢，也没有和公司签固定的劳动合同，属于临时工的性质，每月根据各个驾驶员送货的次数结算工资，给现金的。

假设，去年全年给出去的现金工资是50万，年底公司账面利润（税前）100万，需要交企业所得税5万元（小微企业，100×25%×20%=5）。

小明一看报表，觉得不对劲：我去年赚了100万？没有这么多吧！我光现金工资就发掉了50万，我的利润应该是100-50=50万才对，应该交税2.5万才对。

会计说：老板，你那发出去的50万工资，都是你自己给出去的现金，驾驶员们揣着钱就走了，没给你开发票啊。你没发票，税局就不认啊。否则你说你收入100万，成本费用200万，你还不用交税了呢，那大家都这么干，税局收谁的钱去啊。没发票，就不让抵减利润，你花多少税局不管，就得按你账上的利润交企业所得税。

小明觉得不愉快了，咋整？这花出去的50万，花了个寂寞，不能抵扣所得税，你说气人不气人？你赶紧给我想个办法，不然我让你吃锤子。

会计说：你可以和他们签劳动合同，给他们交社保，每月工资银行打卡，有银行回单为证，那税局就认了，就能合法入账抵税了。

小明说：签合同交社保，你说得轻巧。这帮驾驶员，又不是一年到头在我这里干，今天这个走了，明天那个来了；再说交社保不要钱的啊，我得多花钱，员工也要被扣钱，他们在老家有社保，不想在这里再交城里的社保呢？他们愿意多拿点现金回家交给老婆呢？

会计说，那，就只能解决发票的问题了。如果这50万工资都有发票，那就可以抵减所得税。如上图所示，没发票的情况下你的计税利润是100万，要交5万的所得税；如果有50万发票，那你的计税利润就是100-50=50万，你只交2.5万的企业所得税。

这省下来的2.5万不是你占了国家的便宜，而是你本就可以不交的冤枉钱。

可以让驾驶员到税局去申请代开发票，那样我们就有发票了，但是驾驶员不乐意：去代开发票要交税的，最少6%的税，谁承担这个税？公司承担的话，增加你公司的开支，驾驶员承担的话，他到手的钱又少了。这是个办法，但不是最好的办法。

你现在的模式是这样的：你公司直接把工资给了驾驶员，驾驶员拿钱走人，就当他们是临时工，且不说不交社保的风险吧，你花了钱却拿不到发票，就要多缴税，这是实在的损失。

如果换一种方式，通过一个中介服务机构，把公司和临时工连接起来，问题就得到解决了。

你和中介签协议，中介和驾驶员签协议。

你把工资给到中介，中介给你开服务费专用发票，你拿来入账，该抵扣的都能抵扣，不多交冤枉税；

中介再把工资打给驾驶员，这些驾驶员现在都不是你的临时工了，他们可以自己变成个体工商户了，可以申请月入10万以下免税了，他们也不用交增值税，你也不再担心社保之类的问题。

整个付款过程都是你自己操作自己的账户，不存在资金风险。不错，这就是灵活用工模式，发过文件，总理都表示支持过的，放心用吧。

那么问题来了，上哪找这样的服务方呢？

嗯，或许老板们已经在采用类似的方式了，如果还没采用这样的筹划方式的话，找我好了，我就是干这个的。

以上只是举个例子哈，业务不同，方式就不同，筹划是将业务进行设计重组，目的是降低税负，直接省钱，同时经得起任何人任何时候来查。没有固定的办法，只有适合的办法。

世上没有免费的午餐，不过服务收费很低的，跟省下来的钱相比，就是九牛一毛了。