个人所得税筹划的意义

世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。——本杰明·富兰克林，这段名言说明了税收的重要性，那么来了解合理规划的意义。

什么是税务筹划？

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。总的来说，就是纳税人获得税收最大利益的筹划方法。现在最流行的是通过税收优惠政策+税务筹划来节税。

2.税务筹划具有：

（1）合法性，一是遵守税法，二是不违反税法。

（2）筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。

（3）目的性，税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。

（4）专业性，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。这也是为什么税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。

税务筹划的意义

1.提高税法普及程度

纳税人对个人所得税进行纳税筹划的前提就是符合国家相关法律法规，因此需要纳税人对个人所得税法有全面细致的了解，以通过合理方法减轻纳税负担。国家税务总局官网、个人所得税APP等都是掌握最新税法政策的便利渠道，随着纳税人对税法的深入了解，有利于其了解国家税收的意义及功能，从而提高纳税遵从度。

　2.减轻纳税人税收负担

个人纳税筹划的作用首当其冲就是为纳税人减轻税收负担，避免出现“少收多缴”的状况。提高纳税人的实际收入水平，有利于提高企业员工的工作积极性，也有利于刺激宏观经济平稳增长。

3.有利于完善税收制度

税务筹划者会积极研读国家相关政策变动，以节税为目的、以税法为准绳，制定出合理的纳税筹划方案。同时税务筹划方案会对国家相关法律知识给予信息反馈，有利于我国税法的不断完善。

　4.有利于加强国家政策导向性

　纳税人进行合理税务筹划会充分利用国家相关税收优惠政策，以达到减轻税收负担的目的。有利于纳税人对国家相关政策的及时了解和掌握，紧跟国家政策导向，使国家税收优惠政策在实际运行中得到明显效果。

　税务筹划的原则

　1.事前筹划

　国家税法制定在先，纳税人经济行为和纳税行为在后，因此纳税人可以根据税法事前调整收入来源，对比税收负担和税后净收益，选择最佳纳税方案，争取最大的经济利益。

　2.经济原则

　纳税筹划可以减轻纳税人的税收负担，但纳税筹划者需要付出时间、精力和金钱相关成本以制定合理的纳税筹划方案，因此要对比纳税筹划成本和税收负担减轻的绝对值来判断纳税筹划是否值得。如果个人或企业纳税筹划成本过高，可以委托第三方专业纳税筹划机构为其制定个性化方案。

　3.适时调整

　目前我国税法还处在不断完善的状态之中，出台了一系列税收优惠政策。一成不变的纳税筹划方案无法适应时代发展，也不能达到纳税筹划应有的效果，因此要根据相关政策的出台以及对国家政策的预测灵活调整纳税筹划方案。一方面有利于符合国家法律法规，避免偷税漏税现象的产生;另一方面，有利于纳税筹划者获得最大的经济利益。

个人所得税税法变化

年终奖纳税方式要变了，年内发、年后发到手奖金可能相差上万元！

在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。