增值税月底结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借:管理费用-福利费

贷:应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借:管理费用-职工教育费

贷:其他应付款-职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借:管理费用-工会经费

贷:其他应付款-工会经费

二、计提固定资产折旧

借:管理费用-折旧费（看受益部门）

贷:累计折旧

三、摊销费用

借:管理费用

贷:待摊费用

四、计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费-教育附加

应交税费—地方教育附加

应交税费-城建税

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2、结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3、结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

1.结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

2、结转其他业务支出

借:本年利润

贷:其他业务支出

3、结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

4、结转税金

借:本年利润

贷:税金及附加

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2、结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3、结转营业费用

借:本年利润

贷:营业费用

八、计提所得税

1、提取时

借:所得税

贷:应交税费-所得税

2、结转所得税

借:本年利润

贷:所得税

3、上缴所得税

借:应交税费-所得税

贷:银行存款or现金

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