油费所得税扣除标准

更新时间: 2024.11.07 11:50 阅读:

近日某私企由于企业在初创是没有车辆,就将公司某员工的私车给公司使用,到年底居然花费了10几万。税务检查时不认可,叫财务纳税调整。

那么,公司使用员工的私车怎样才能在税务上合法扣除呢

根据企业所得税发的规定,企业发生的与生产经营有关的成本费用,凭合法有效的凭证可以在企业所得税前扣除。下面是山西省国家税务局对私车公用有关费用扣除的答复。

问题:私车公用产生的油耗、过路过桥费、修理费等费用在企业列支后,这些费用可以在企业所得税税前扣除吗?

油费所得税扣除标准(图1)

: 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定,企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

综上,企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、修理费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

哪些是合法有效的凭证?

根据上面的答复,可以看出私车租赁合同并取得租赁发票是主要的扣除凭证。那么在租赁期间那些费用可以在税前扣除呢?

油费所得税扣除标准(图2)

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各个地方税务局具体规定的不一样,但一般都需满足一下条件。

1.公司与员工签订了租赁合同

2.开具了租赁发票

3.租赁支出和承担的费用能取得发票

4.费用支出属于使用车辆发生的支出

5.应该由员工个人负担的费用不能再企业所得税前扣除

可以在所得税前扣除的包括汽油费、过路过桥费、停车费等

不能扣除的包括车辆保险费、车辆购置税、折旧费等属于个人应该承担的费用不能在所得税前扣除。

油费所得税扣除标准(图3)

因此,私车公用应该签订租赁合同并取得租赁发票,个人可申请税务部门代开。尽量避免无租金使用,虽然签订协议,但不支付租金,这样存在公私混用,税务部门可能不一定认同,存在纳税风险。

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