200万所得税怎么算
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本季度企业所得税减半征收本月如何计提?
企业所得税法:第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号),表中企业适用的所得税税率是25%,所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时,减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。
应纳税额=应纳税所得额*10%。
小微企业所得税减免分录如何记录?
季度计提的时候应该已经做过账了,下个月缴纳的时候记账,你这个季度不用交所得税,不用做账,数据是之前季度的数据
之前缴纳所得税的分录如下:
计提所得税的分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳所得税的分录:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
借:应交税费--减免税
贷:本年利润(3.6.9月份)/未分配利润(12月份)
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