所得税二级科目
1、管理费用— 工资 (科目编码:5602001)行政、管理岗位人员的工资,临时兼职人员工资也记入本科目。2、管理费用—业务招待费(科目编码:5602002)公司为发展和生产、经营活动等业务的需要而产
2024.11.22【导读】:企业生产经营的过程中,如果产生了利润,肯定是需要缴纳一定的税费的。企业交纳税费,需要在应交税费科目内进行核算,所有的税费都需要在应交税费科目内进行核算,所以应交税费有很多的明细科目,那么新会计准则科目应交税费明细科目有哪些呢?
新会计准则科目应交税费明细科目
答:根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,应交税费的明细科目具体如下:
一、应交增值税:
1、一般纳税企业:进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。
2、小规模纳税企业:只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。
二、应交消费税:
应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)。
三、应交营业税。
四、应交所得税:
企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。
五、其他应交税费:
含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
什么是应交税费
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
1、管理费用— 工资 (科目编码:5602001)行政、管理岗位人员的工资,临时兼职人员工资也记入本科目。2、管理费用—业务招待费(科目编码:5602002)公司为发展和生产、经营活动等业务的需要而产
2024.11.22答:根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定: 1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.2
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2024.11.22应交税费有余额,在借贷方都有可能.一般来说应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费.如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分.应交税费为负
2024.11.22