所得税抵减额

什么是进项税额加计抵减？

加计抵减就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额，专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额。

如何划分不得抵扣的进项税额？

适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

进项转出，加计抵减额怎么处理？

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

差旅费进项税额抵扣在什么时候报表，是月末还是月初？

差旅费进项税额抵扣分为两种情形，一种是凭票抵扣，直接按发票载明进项税额入账，另一种是计算抵扣，将计算出来的进项税额入账处理，月末对应交税费-应交增值税的明细科目进行汇总，在贷方余额的转入应交税费-未交增值税，在下一个申报期内申报纳税，在借方余额的作为留抵税额处理，符合条件的可以申请退还。