所得税作废后怎么申报

由于种种原因，企业偶尔会发生纳税申报错误的情况，财务人员去税务现场更正又过于麻烦。

好消息：目前常见的税种大多可以在网上自行更正、作废。

具体要进行如何操作，又有哪些限制性条件呢？

本期，和我们一起学习下吧。

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本期导图

系统操作

一、财产和行为税

当前，电子税务局只支持财产和行为税的作废操作，如需更正申报需去税务局现场申请。

1）进入江苏省电子税务局【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税合并纳税申报】

或者点击首页【我的待办】→【财产和行为税纳税申报表】→【查看】

2）左侧【信息查询】→【涉税查询】

3）【查询】→点击下方出现的报表→【作废】

4）会出现所有申报成功的财产和行为税，勾选需要作废的税种，点击【作废】

二、个人所得税

1）代扣代缴

进入自然人电子税务局（扣缴端）上方【代扣代缴】→【首页】→选择需要更改的月份

根据申报项目选择【综合所得申报】或【分类所得申报】

以综合所得申报为例：

【综合所得申报】→【4申报表报送】→【更正申报】或【作废】

只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。

启动更正申报，系统提示往期错误更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。

当申报表报送界面下申报类型为正常申报，申报状态为申报成功未扣款或申报成功无需缴款时，发现已申报数据有误，可以作废申报。

之后按顺序重新进入【1收入及减除填写】→【2税款计算】→【4申报表报送】

注意：由于更正的规则为逐月更正，若后续需更正月份中某月数据正常，实际不需要修改，则只点击【2税款计算】【重新计算】→【4申报表报送】即可。

2) 生产经营

点击上方【生产经营】→【预缴纳税申报】或【年度汇缴申报】→【切换税款所属期】

申报成功未缴款时发现有误，可点击【作废】重新填写报送；

申报成功并缴款成功后发现有误，可点击【启动更正】按钮启动更正后，对数据进行修改后更正申报。

启动更正后，如果发现申报数据无误，在未重新申报的前提下，可点击【撤销更正】按钮撤销更正。

三、其他税种

目前可更正或作废的报表有：

01 增值税纳税申报表（一般/小规模纳税人适用）

02 城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表

由于电子税务局可更正的报表种类一直在变化，可持续关注【更正申报】模块哦。

● 方法1

点击左侧【常用功能】→【税费缴纳（申报、更正、作废）】

点击【更正申报】→选择【税款属期】、【申报表种类】

点击【查询】→选择需要更正的报表【更正申报】

● 方法2

点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报错误更正】

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