代缴所得税 会计分录
学会计,认准会计网。我们日常所拿到手的工资,其实公司都已经帮我们代扣代缴了个人所得税了,那作为公司的财务人员,不仅要随时关注个税改革的动向,还要认真做好企业的代扣代缴个人所得税会计分录。具体应该怎么做
2024.11.07根据相关规定,小规模纳税人、供热企业等可以免征企业所得税,那么所得税收入减免的账务处理该怎么做?会计分录怎么做?来跟着会计网一起了解下吧!
所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?
1、如果未收到主管税务机关的减免批文,那么应当先缴后退,计提所得税会计分录如下:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
上缴所得税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
收到退税款时:
借:银行存款
贷:利润分配——未分配利润
2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文,那么无需做所得税的分录。所得税减免如何进行账务处理?企业若处于减半征收企业所得税期间,那么按照减半征收的税额,其会计分录具体如下:
每季季末计算应预缴的所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
预交所得税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
年末计算出补缴所得税时:
借:所得税
贷:应缴税金——应交所得税
年末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税减免会计分录怎么做?
案例说明:
如果企业所得税为300元,减免100元,实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?
借:所得税费用 200元
贷:应交税费——应交企业所得税 200元(减免80元无需做分录)
缴纳时:
借:应交税费——应交企业所得税 200元
待:银行存款 200元
免征企业所得税的企业包括哪些?
根据相关规定可得,以下这些企业可以免征企业所得税:
小规模纳税人
符合条件的扶贫捐赠单位或者个体
供热企业
文化企业
边销茶生产企业
来源于会计网,责编:慕溪
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