预缴所得税的会计分录

更新时间: 2024.11.22 11:13 阅读:

根据相关规定,小规模纳税人、供热企业等可以免征企业所得税,那么所得税收入减免的账务处理该怎么做?会计分录怎么做?来跟着会计网一起了解下吧!

  所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?

  1、如果未收到主管税务机关的减免批文,那么应当先缴后退,计提所得税会计分录如下:

  借:所得税

  贷:应交税金——应交所得税

  上缴所得税时:

  借:应交税金——应交所得税

  贷:银行存款

  收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:利润分配——未分配利润

  2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文,那么无需做所得税的分录。所得税减免如何进行账务处理?企业若处于减半征收企业所得税期间,那么按照减半征收的税额,其会计分录具体如下:

  每季季末计算应预缴的所得税时:

  借:所得税

  贷:应交税金——应交所得税

  预交所得税时:

  借:应交税金——应交所得税

  贷:银行存款

  年末计算出补缴所得税时:

  借:所得税

  贷:应缴税金——应交所得税

  年末结转本年利润时:

  借:本年利润

  贷:所得税

  企业所得税减免会计分录怎么做?

  案例说明:

  如果企业所得税为300元,减免100元,实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?

  借:所得税费用 200元

  贷:应交税费——应交企业所得税 200元(减免80元无需做分录)

  缴纳时:

  借:应交税费——应交企业所得税 200元

  待:银行存款 200元

  免征企业所得税的企业包括哪些?

  根据相关规定可得,以下这些企业可以免征企业所得税:

  小规模纳税人

  符合条件的扶贫捐赠单位或者个体

  供热企业

  文化企业

  边销茶生产企业

来源于会计网,责编:慕溪

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