为什么个人所得税要补税

1、税怎么算出来的？

2、我为什么需要补税

3、可以不补税么？会怎么样？

进入3月，又到了年度汇算清缴的时候，打工人的问候语从“早啊”“吃了没”画风突变成了“补税没”“补多少”。

这段时间很多人就开始骂街了：“马德堡，一个月白干，工资全补税了。我卸载app不管它了行不行啊？”

恰好我现在也在做HRSaaS的产品，所以就给大家简单说一下汇算清缴为什么会让你补税或退税？

首先需要明确一个概念——国家不会多收你的税。可能有小伙伴听到这里懵逼了：“哎？我不是每个月都在交税吗？怎么现在要在交这么多还说不会多收我税？”

这里我们需要先了解——税是怎么算出来的？下面我简单的进行一下说明。

对个人来说，常见的计税方式有四种：

1、居民工资

2、居民劳务

3、非居民工资

4、非居民劳务

对我们打工人来说，常用的就是居民工资和居民劳务，其他计税方式我就略过，感兴趣的可以自己去查。

居民工资对应到个税app上的“工资薪金”类型，也就是你正常打工的公司每个月给你发的工资和奖金。

居民劳务对应到个税挨批评上的“劳务报酬”类型，也就是除了居民工资之外的其他收入，比如up主的视频收入、临时帮工收入等等。

这两类计税分别会对应两套税率表：

工资薪金对应“居民个人工资、薪金所得预扣率表”；劳务报酬对应“居民个人劳务报酬所得预扣率表”。

主力需要注意到一个关键点，这两张税率表都带有一个词“预扣”。什么叫预扣？就是我根据你现在的每月收入假设你每月不变的情况下，预估今年你会到达某个税阶，然后根据这个税率进行扣税。所以就会出现上半年扣税少，下半年扣税多的情况。

但是年度汇算清缴的时候为了避免你交税过多或者偷税漏税，其实使用的不是这两张税率表，而是使用“综合所得税率表”。“综合所得税率表”的税率和税阶与“居民个人工资、薪金所得预扣率表”相同，可以算得上是缴税最少的一张表了。但是综合所得算入了工资薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得，所以包含进了你除了工资以外的其他收入，在他们单独20%预扣时你没有太强的感知，但综合算税时可能让你刚好跨税阶，特别是144000这个税点，从而造成纳税暴增的情况。顺带一提，税阶不是像阶梯水电费是阶梯式收费，而是你的应纳税所得总额到达哪个层次，就用对应的税率去乘上你的应纳税所得总额。所以144000和144001相差1块钱，但是差出了差不多一万三的税。多收一块钱，多交一万三。所以提涨工资得有技巧，不然涨了比没涨到手还少。

说完了税率表，我们来说下汇算清缴的计算公式。

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“五险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-汇算清缴年已预缴税额

综合所得收入就是我上面说的工资薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得。

60000是年度个税起征点，也就是你每个月预扣时那5000的起征点。这里提一句，如果你本年累计收入不超过6万，次年预扣时每个月的预扣起征点会从5000变成6万，直到你次年收入超过6万为止，换句话说也就是你收入太低懒得给你算税。

五险一金等专项扣除，就是你每个月是社保公积金个人部分。公积金超地方上限缴纳的部分是需要纳税的。

子女教育等专项扣除还包含租房、房贷、等专项扣除，所以没填的赶紧填，大概率能少补税甚至退税，房贷和租房只能填一个，一线和省会城市优先填租房，其他优先房贷。说到这里，up忍不住流下了悲伤的泪水，我去年的200多块税全给我退回来了，我呜呜呜，收入太低不配纳税。

言归正传

依法确定的其他扣除例如“残疾、孤老、烈属减征个人所得税”、“解除劳动合同赔偿3倍当地平均工资内免税”、“安家费、退职费等”、“地方性减免”等等。

捐赠抵扣则需要国家承认的捐赠单位提供的捐赠凭证号，通常抵扣30%，除了本身就热衷于公益事业的人，最主要就是用来避免跨税阶了。

在这套公式中60000的年度起征点和5000的月度预扣起征点是最容易发生冲突的，这里涉及到一个“历史月累计减除费用”的概念，比如税款所属月1月时你的累计减除位5000，2月时为10000，6月时为30000，7月你跳槽了，下加公司无法获取你之前的累计减除情况（税局也不会提供），所以你3月时的累计减除重新记为了5000，而这就造成了你本年多了30000的累计减除费用，后半年每个月少交税了，这多的30000就需要用年度汇算清缴来找平。所以才会出现补税补出一个月工资的情况。

有人就说“我塌码的卸载app，不管他了”，这是万万行不通的，会产生“滞纳金”、“罚款”、“征信记录”，钱先不说，就“征信”吃了这么多瓜都应该知道这玩意多重要吧。我建议你换个角度想想，汇算清缴要到6月30号才截至，那么少交的这部分税是不是相当于一笔最少6个月的无息贷款，血赚？

所以啊~少年们少女们，别排斥这东西，该交交，该合理避的也避。对普通人来说别听信什么“个体户避税”“家族企业避税”什么的，那玩意水深的一批，就算你有潘嘎之交也把握不住，别因为点税给自己送去吃“国家饭”