个人兼职所得税计算

为了提高家庭收入水平，缓解经济压力，很多“上班族”都会在工作之余选择一些合适的兼职工作，比如，在网络上写文章、小说，开网约车，发传单作宣传推广，提供咨询服务，直播带货等。那么，个人兼职取得的上述收入是否需要缴纳个人所得税呢？如果需要缴纳又该如何缴纳呢？接下来，笔者就与各位读者朋友说一说~

情形1.写文章取得的兼职收入

例如，小张平时喜欢在自媒体平台写文章，小王喜欢写网络小说，因此，取得了相应自媒体平台支付的一定金额报酬收入。那么，小张、小王取得的上述收入是否需要缴纳个人所得税呢？

根据政策规定，“稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。”

因此，小张、小王取得的上述兼职收入需要按照稿酬所得项目缴纳个人所得税。

情形2.提供设计、咨询等服务取得的兼职收入

例如，小李是一家企业的财务人员，在平时工作之余，小李又对另一家小企业提供会计相关咨询服务，因此，取得对方支付的服务报酬收入。王某是高校老师，在工作之余，王某应邀去某知名企业开展讲学活动，因此，取得对方支付的讲学报酬收入。

那么，小李、王某取得的收入是否需要缴纳个人所得税呢？

根据政策规定，“劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”

因此，上述情形中的个人兼职收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

看到这儿，估计有读者朋友会问，这些兼职收入与我们上班取得的收入有什么不同呢？

根据政策规定，我们上班取得用人单位支付得报酬属于工资、薪金所得。“工资、薪金所得，具体是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

比如，我们日常工作中取得的加班费，年终一次性奖金收入都属于工资、薪金所得，而不是兼职收入。

最后，笔者再来说一说，我们取得兼职收入后，在汇算清缴时，个人所得税如何计算缴纳的问题。

根据政策规定，在2022年度终了后，我们个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额。根据这个最终计算出的结果来向税务机关申报并办理退税或补税。

关于个人取得兼职收入的个人所得税处理，您看明白了吗？

本文主要政策依据：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）