付上年所得税分录
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有扣款的工资单怎么做分录?
工资业务用应付职工薪酬科目进行归集,各项扣款根据情况计入对应科目,从应付职工薪酬中扣除。
具体会计分录如下:
一、计提工资(应付工资)
借:成本费用科目(根据工资受益对象确定)
贷:应付职工薪酬-工资
二、代扣职工基本社保
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保
三、代扣个税
借:应付职工薪酬-工资
贷:应交税费-个人所得税
四、代扣其他暂借款、罚款等
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应收款-XXX
发放工资时有代扣款项怎么做会计分录?
1、计提工资时(含单位缴纳社保):
借:生产成本 (工人工资)
借:制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)
借:管理费用 (管理人员工资)
借:销售费用 (销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资 (应发工资)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)
贷:其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金/银行存款 (实发工资数)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)
贷:其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)
贷:应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)
贷:其他应收款 (其他应扣款)
3、交纳五险一金和个税时:
借:其他应付款—养老 / 医疗等
借:其他应付款—住房公积金
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
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