暂估入账所得税处理
转眼间又到了年底,很多人过来问,暂估入账应该怎么做,有什么涉税风险?今天就借着一个企业因暂估入账被查被罚的案例,给大家简单聊聊这个问题。据广东税务公开通报,东莞市某建设工程有限公司因“暂估入账”被查被
2024.11.07企业所得税的税率为25%,非居民企业取得的所得,适用税率为20%。
(一)在计算应纳税所得额时可以扣除的有:
(1)成本、费用、税金、利息、租金
(2)按照规定计算的折旧费和摊销费
(3)固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失。营业外支出
(4)公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分
(二)在计算应纳税所得额时不可以扣除的有:
除损失、捐赠以外的其他支出
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失;
(4)《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;
(5)赞助支出;
(6)未经核定的准备金支出;
(7)经营租赁租入的设备折旧费、融资租赁租出的设备折旧费。融资租赁-承租人,经营租赁-出租人
【解析】在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
但下列固定资产不得计算折旧扣除:
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