所得税延期缴纳政策

有关2023年增值税优惠延期政策，小伙伴们有了解吗？

快来和周周一起来学习一下常见的增值税税收优惠延期政策吧！

1.小规模纳税人减征、免征增值税及增值税加计抵减政策

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告 》（国家税务总局公告2023年第1号）；

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

政策要点：

1.1 有关小规模纳税人减征增值税的政策：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

1.2 有关小规模纳税人免征增值税政策：对月销售额10万元以下（含本数）（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

1.3 有关增值税加计抵减政策：A允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人;B允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

注：以上1.1-1.3政策的执行期限均为：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.扶贫货物捐赠免征增值税政策

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913854/content.html《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告 》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5164490/content.html《财政部 税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）

政策要点：

2.1 对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

2.2 政策执行期限：延长至2025年12月31日（该政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策）

3.宣传文化免征增值税政策

政策依据：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5163184/content.html

《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号）

政策要点：

3.1 免征图书批发、零售环节增值税。

3.2 对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

3.3 政策执行期限：2021年1月1日至2023年12月31日。

4.供热企业采暖费收入免征增值税

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n368/c24838107/content.html

《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

4.1 对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。

4.2 政策执行期限：延长至2023年供暖期结束。

5.取得符合条件的自来水销售收入免征增值税政策

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c27195166/content.html《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告 》（财政部 税务总局公告2019年第67号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

5.1 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

5.2 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

6.经营公租房租金收入免征增值税政策

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c27195167/content.html《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

6.1 对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。

6.2 公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。

6.3 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

7.动漫软件出口免征增值税政策

政策依据：

① http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c13973823/content.html

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知 》（财税〔2018〕38号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

7.1 动漫软件出口免征增值税。

7.2 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

8.特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税政策

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c22674391/content.html

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知 》（财税〔2019〕20号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

8.1 对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

8.2 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

9.自主就业退役士兵创业就业相关政策

政策依据：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674389/content.html《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

② http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n368/c5172611/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2022年第4号）

政策要点：

9.1 自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月内）按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；

9.2 企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。

9.3 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

10.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间的优惠政策

政策依据：

① http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n368/c19437820/content.html《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）

② http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n368/c5172611/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2022年第4号）

政策要点：

10.1 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

10.2 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

11.边销茶免征增值税政策

政策依据：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5162509/content.html

《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第4号）

政策要点：

11.1 对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

11.2 政策执行期限：2021年1月1日至2023年12月31日。

注：本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。

12.对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税的优惠政策

政策依据：①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c27195182/content.html《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告 》（财政部 税务总局公告2019年第73号）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

12.1 对国产抗艾滋病病毒药品生产环节和流通环节免征增值税；

12.2 政策执行期限：延长至2023年12月31日。

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