所得税跨年度调整分录
导读:对于很多的新手会计财务人员来说,以前年度的账务处理一直是个难以处理的问题,不知道你们对于“调整以前年度所得税分录如何处理?”这个问题,又了解多少呢?首先我们要看是去年多交的税金还是少交的税金需要
2024.11.22贷:以前年度损益调整 -50(万元)
3)本年年末结转本年利润至利润分配分录:
借:利润分配--未分配利润-50(万元)
贷:本年利润 -50(万元)
由于调整了前一年度50万费用,影响了企业前一年度的利润,从而我们要看是否需要补缴企业所得税,如需要补缴所得税时的相关会计分录:
1)补提所得税分录:
借:以前年度损益调整 2.5(万元)
贷:应交税金--应交所得税 2.5(万元)
2)所得税缴纳分录:
借:应交税金--应交所得税 2.5(万元)
贷:2.5(万元)
3)当月月末结转以前年度损益调整分录:
借:2.5(万元)
贷:以前年度损益调整 2.5(万元)
4)年末结转会计分录:
借:利润分配--未分配利润2.5(万元)
贷:本年利润 2.5(万元)
b、企业在做前一年度报表审计时,审计师发现某一般纳税人企业前一年度一张10万元会议费发票出现重复入账情况,指出错误并给出调整分录如下:
1)将重复入账费用进行红冲分录:
借:以前年度损益调整-10(万元)
贷:银行存款/应付账款/预付账款-10(万元)
2)当月月末结转以前年度损益调整分录:
借:本年利润-10(万元)
贷:以前年度损益调整-10(万元)
3)本年年末结转分录:
借:利润分配-未分配利润-10(万元)
贷:本年利润-10(万元)
1)点击新增凭证-摘要写清调整原因-录入对应分录-点击保存
2)点击期末-期间损益结转,系统自动结转当期损益调整
3)年度终了会根据当年利润情况,结转至利润分配-未分配利润
文章来源:畅捷通好会计
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