所得税次年计提账务处理

又是一年毕业季，毕业生已经着急找工作了，财会专业的小伙伴也不例外。不过很多新手会计由于没有实际上岗能力找工作的时候也是屡屡碰壁啊~可见掌握实操技能很重要!今天小编带大家学的是一般纳税人计提企业所得税的会计分录怎么写?

一般纳税人计提企业所得税的会计分录：

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上就是中公财经小编给大家带来的一般纳税人计提企业所得税的会计分录。大家都拿出小本本记一下吧!想要获取更多会计实务相关内容，可关注“中公财经”会计实务栏目，小编将为大家持续更新。