所得税费用什么要素

第四季：所得税

常规来说，税法是不认可这几种的：

摊销、折旧、减值、公允价值变动、质量担保费、权益法、亏损。

但是，如果是当期实际发生的减值、折旧、摊销、质量担保费，以及题目说了“税法允许弥补or待弥补”的情况下，税法是认可的！！

税法只承认成本法，不承认权益法的账务处理！注意！！

记得第一遍学习所得税我还沾沾自喜觉得好简单啊，我还给别人讲过题和思路呢，今天居然全部不记得 了，全忘光了，[吐血]

解析二：

借:所得税费用191.75

递延所得税资产47.5

贷:递延所得税负债48.75

应交税费——应交所得税190.5

借:递延所得税资产25

贷:其他综合收益25

【解析三】

2022年所得税费用=（税前会计利润±永久性差异)×所得税率=（1000—233)×25%=191.75(万元);

【解析四】递延所得税费用=48.75一47.5=1.25（万元）;

或:递延所得税收益=—1.25(万元）。

税法不认可新计提的，只认可当期实际产生的折旧、摊销……