英国 所得税

英国企业所得税介绍

1、企业所得税税率

英国的企业所得税税率根据企业的利润额不同而不同，目前税率为19%，需要在规定的时间内提交纳税申报表并缴纳相应的税款。

2、如何计算企业所得税

企业所得税是根据公司净利润来计算的。英国税务机构规定，公司净利润是指公司盈余扣除合法的支出后所得到的收入。可以扣除的支出包括员工薪资、办公开销、折旧和摊销等。

3、企业所得税抵免

企业所得税可以通过抵免部分支出来减少实际缴纳的税款。例如，企业可以将捐赠给慈善组织或政治组织的支出抵免税款；还可以将投资项目中的支出抵免税款。

英国公司报税流程

1、准备财务账目和报表

英国公司要做好税务申报工作，首先需要准备好财务账目和报表。每年年底或者财年结束时，企业需要提交一个完整的财务报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。这些报表不仅可以帮助企业了解自己的财务状况，也是税务申报的基础。

2、保持监管机构沟通

英国税务机构对企业的监管非常严格，因此企业应该及时与监管机构沟通，并向其提供准确的数据和信息。企业要时刻了解税法的最新动态和变化，并根据实际情况及时调整自己的财务策略，以避免被罚款或其它不良后果。

3、支付税款

企业应该按照规定时间支付税款，并确保所交纳的税款是准确的。如果企业在申报过程中出现差错或者错误，建议及时向税务机构申请更正并补缴相应的税款。

英国税款支付时间点

以7月份为例，税务申报及缴纳税款的时间节点如下：

1、7月1日。

关于分期支付公司税，如无分期支付计划，须在此日期前支付截止到9月30日的税务期间的公司税。

2、7月5日。

关于PAYE（预扣所得税）和地址租赁合同：

（1）2022-2023年度的PAYE结算协议申请须在此日期之前提交；

（2）海外房东NRLY和NRL6表格此日期之前提交。

3、7月6日。

税务奖励计划申报：

（1）必须在此日期前提交2022-23年度的P9D、P11D、 P11D(b)表格税务奖励计划申报；

（2）向HMRC报告价值30000镑以上的redundancy packages填写提交42表格。

4、7月7日。

申报、支付VAT：

申报并支付2023年5月31日之前的增值税VAT填写提交EMI40表格。

5、7月14日。

截至2023年6月30日季度的CT61S。

6、7月19日。

月度PAYE：

（1）截至2023年7月5日的月度PAYE(通过支票支付)；

（2）通过支票支付2022-23 1A类国民保险。

7、7月22日。

在线支付PAYE：

（1）在线支付PAYE

（2）在线支付2022-23 1A类国民保险

8、7月29日。

CESA甲报：

（1）Companies House应该已经收到截至2022年10月31日和截至2023年1月31日的私人公司年账；

（2）2022-23个人税第二笔分期付款；

（3）税收抵免声明的最终确认和更新；

（4）截至2023年7月31日的会计期间的CTSA申报。