递延所得税资产正数
本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息、可以搜索100多万会计人都在关注的微信号———会计学堂(ID:1398878083),获取最有价值的行业信息!导读:公司因经营不善倒闭
2024.11.22导读:递延所得税资产怎么算,我们可以通过先借递延所得税资产再贷所得税费用递延所得税来处理,详细的分析小编已经在下文中为大家解答,希望本文能对您有所帮助。
递延所得税资产怎么算?
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A
借:递延所得税资产 A
贷:所得税费用——递延所得税 A
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。
递延所得税资产计算公式?
(账面价值-计税基础)*未来适用税率
简单方法,纳税调增部分(必须是暂时性差异)*未来适用税率
特别提醒:递延所得税对会计水平要求极高,不可能通过简单公式往里填数,最好的方法是学习学习,再学习。
经过小编的解答之后,不知道各位对于“递延所得税资产怎么算?“这个内容是否都真的了解了呢?如果你们还有其他的疑问自己不知道解答,欢迎来询,感谢阅读!
本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息、可以搜索100多万会计人都在关注的微信号———会计学堂(ID:1398878083),获取最有价值的行业信息!导读:公司因经营不善倒闭
2024.11.22上篇闲云给各位小伙伴白话了递延所得税因何产生:原来是税税这货太强势,非得拿捏人家会会,会会账做不平那个急啊,可又不敢不听税税的,无奈之下只好糊了一个递延所得税来把账凑平。有的小伙伴就问:税税何苦为难会
2024.11.22最近实务中遇到了与资产相关的政府补助是否确认递延所得税资产的问题,就该问题搜索了相关资料整理之后和大家分享如下: 如下文“背景”资料所述,A公司收到的与资产相关的政府补助是否确认递延所得税资产? 因
2024.11.2201.企业2022年新购进的设备,单位价值不超过500万元,可否享受一次性税前扣除政策?答:可以。根据《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在
2024.11.22①《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物或者凭证上所注明
2024.11.21