计算本月应交增值税会计分录
导读:缴纳当月增值税会计分录如何编制?刚接触财务的会计新手可能对增值税的了解不是很全面,下面整合了一些精华内容,希望能帮助更多的人掌握这一层面的知识。具体的会计分录已经在下文中列出,欢迎阅读!缴纳当月
2024.11.22增长税是我们日常记账过程中最常见的税种,除非零申报,否则都会涉及到相关会计分录。增值税是指对从事销售货物或者加工.修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
下面我们分别看下小规模纳税人和一般纳税人增值税相关的账务处理都是什么样的?
一.小规模纳税人
1.采购材料,发生成本费用时
借:原材料、主营业务成本、销售费用等
贷:应付账款、银行存款等
2.实现销售收入时
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、一般纳税人账务处理
1.销售业务
借:银行存款、应收账款等
贷:主营业务收入、其他业务收入
固定资产清理等
应交税费-应交增值税(销项税额)
2.购进业务账务处理
借:库存商品、原材料、固定资产等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款、银行存款等
3.差额征税会计处理
举例子:旅游业
(1)发生成本费用时
借:主营业务成本
贷:银行存款
借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本
4.计提当月应交未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
5.当月多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交的增值税)
6.企业当月交当月增值税
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
7.当月交纳以前未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
或者应交税费-简易计税
贷:银行存款
8.企业预缴增值税
借:应交税费-预缴增值税
贷:银行存款
月末:借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预缴增值税
9.加计抵减政策
计提时:借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:其他收益
以上就是增长税所有相关的账务处理及会计分录,欢迎大家评论区补充。
导读:缴纳当月增值税会计分录如何编制?刚接触财务的会计新手可能对增值税的了解不是很全面,下面整合了一些精华内容,希望能帮助更多的人掌握这一层面的知识。具体的会计分录已经在下文中列出,欢迎阅读!缴纳当月
2024.11.22史上最全版应交税费有关会计分录总结!收藏学习!应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设
2024.11.22最新增值税减免政策已公告❗❗1.免征额从月度15万回调至月度10万;2.征收率3%免税政策取消,回归减按1%征收政策;3.加计抵减可计提比例降低,生产性为5%,生活性为10%重点内容提要:1. 专票普
2024.11.22小规模纳税人收到增值税普通发票的会计分录实际上和一般纳税人是一样的,那么具体怎么做呢?来跟着会计网一同了解下吧! 小规模纳税人收到增值税普通发票的会计分录 借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易
2024.11.22一、小微企业免征增值税1、政策依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定,自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售
2024.11.22