企业所得税的改革对国内企业的影响是什么?

2022年9月22日，国家税务总局局长王军，在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上发言。中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），2022年年底将基本开发完成。

全电发票的试点推广是金税四期的重要任务之一，从而推进发票数字化的改革。目前，全国31个省份、直辖市和自治区基本上纳入了受票试点，广东、上海、内蒙古、四川已经纳入开票试点；预计在2025年我国将实现发票全领域、全环节、全要素电子化。通过“全电”发票归并整合普票、专票和其他具备发票属性的各类交易凭证，最终实现各类经济交易信息的“一票式”集成。

推行金税四期是多方面的原因作用下的共同结果，但最终目的说到底就是为了完善税收征管制度，做到应收尽收。主要的目的可以分为以下三个方面：

第一，扩大征税人群。

在金税四期以前，是“以票控税”，也就是所有税收征管都以发票为准。在这种情况下，如果直接绕过发票，例如企业的交易，直接用个人账户来交易，企业也就不用开发票，发票是征税的凭证，没有发票也就没法征税了。

此外，个人账户也游离在“以票控税”之外。比如小到小商小贩，大到个体户，他们的消费者基本上都是不需要发票的，那他们的收入自然也不会纳税。

金税四期上线以后，就会从“以票控税”改革为“以数治税”。未来不管是企业账户还是个人账户，系统可以监控到你的每一笔收入所得都应该依法纳税。

第二，降低税务征管成本，提高效率。

征税对象是非常庞大的群体，目前来说，收入在个税起征额以上的群体（工资5000元以上）和那么多企业，都是征税对象。从人力成本上看，这无疑是一笔巨大的人力成本。现在各企业都提倡降本增效，政府部门也是一样。如果不增加人力，那这些工作交给谁做？交给人工智能，让自动化的系统去完成。

金税四期上线以后，每一笔资金往来产生的数据都会自动记录，并且会和之前的信息综合比对分析，如果有异常，实时发出警报，大大降低人力成本和时间成本，提高税务征管的效率。同时，还会降低出错率。

第三，从根源上解决税收贪腐问题。

这个主要针对企业来说，以前的查税收税工作，基本上都是当地的税管员，而且很多情况都是几年以来，就是那几个固定的人。在这种办税环境下，企业和税管员会很熟悉，当然中间也会有一些可操纵的空间，比如贪污受贿。

金税四期以后，监管账户的是系统，而不是固定的税管员。直接从根源上避免企业和税管员联合起来偷税的问题。而且，未来的抽查工作遵循“双随机，一公开”原则。随机抽查企业，随机安排执法检查人员。谁都不知道自己的企业会不会被抽查，也不知道谁来查账查税。这也能从根源上解决税收的贪腐问题。

从金税4期改革的目的我们不难看出，金税四期下由“以票控税”转变为“以数治税”，税收征管范围以及制度会越来越完善，对个人和企业税务合规提出更高的要求。涉及个人和企业纳税的一切动向，都在税务部门的实时监控之下，这也将为个人和企业带来新的挑战和潜在风险。

对个人来说，随着金税四期的上线，国家可以更细致、更全面地了解居民的税收信息。对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易、微信和支付宝，往后私户避税的路子要彻底行不通了。个人名下任意一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，并影响个人后续的贷款业务。可以说，每个人的财务信息在大数据监控下，都会进入“裸奔时代”。简单来说金税四期后个人账户这几类交易将会被稽查：

• 1.任何账户的现金交易，超过5万元。
• 2、私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万。
• 3、频繁开销户。
• 4、闲置账户大量交易。

对企业来说，国家税务总局通过“金四”电子发票更详细地掌握企业的经营的情况、申报核算的情况。企业的每一笔交易，自动生成纳税信息。随着全面电子发票在全国落地实施，整个税务系统会形成一张网。信息即刻生成加上人工智能化的数据分析，再加上金融、进出口、民政、教育、公安等等70多个部门的信息打通，企业的财务信息将完全透明化。以往所谓的合理避税方式也将受到限制，企业账户这几类行为查到必罚：

• 买发票。
• 2.公户转转公户账，超过200万元。
• 3、对开发票、环开发票。
• 4、故意用现金或者个人卡发工资。
• 5、用现金收支货款。
• 7、到处找发票抵税。
• 8、资金流向与经营无关。
• 9、公户私户频繁互转。

伴随着全电发票试点的进一步拓展，更多地区乃至全国的纳税人将会被纳入全电发票的开票范围。此外，在“以数治税”的持续推进以及税务机关金税四期系统上线的过程中，虽然纳税人可能遇到实操中的疑惑以及潜在的税收风险，不过大家也不用过分担心，在金税4期改革是为了兼顾公平和效率，鼓励勤劳致富，保护合法收入，调节过高收入，坚决取缔非法收入，最终实现共同富裕。企业只需要依托专业财税机构或人员，搭建适合的纳税管理标准、目标和实施方案，就能有效防范在财务流程中可能存在的风险点。