抵企业所得税哪些票好搞

更新时间: 2024.11.07 14:49 阅读:

疫情的反复对企业经营造成了巨大的冲击,降低成本活下去成为了企业在2022年的主要战略,正确地发票抵扣企业所得税是企业财务必备技能,也是为企业谋福利的手段,但大部分财务并不知道哪些发票可以抵扣,哪些不可以抵扣,一旦操作错误,公司就要承担风险。

抵企业所得税哪些票好搞(图1)

以下发票可以抵企业所得税!

这一类可以抵扣的发票是比较多的,也是企业常用的抵扣发票,大致可以分为以下几种:

1、管理费用

里面包括:办公费,如快递费、电话费、物业费等。交通费,如公交车票、出租车票、滴滴打车票等。差旅费,如住宿费、餐费等。福利费,如住宿费、餐费、旅游出行门票等。租赁费,如租车发票、租房发票、设备租赁发票。还有招待费,如餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。

风险提醒:

1. 工资5000元以上的部分要缴纳个税,专项附加扣除必须填写完整;

2. 企业安排残疾人就业才可以减免残保金;

3. 招待费不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,孰低原则;

抵企业所得税哪些票好搞(图2)

2、销售费用

里面包括:广告宣发费,如宣传费、推广费,等形式的广告公司开具的发票。租赁费,如场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。其他费用,如铁路运输费、 包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;

风险提醒:

销售费用发票原则上没有抵扣限制,但必须要在合理范围内。

广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后的年度结转扣除。

抵企业所得税哪些票好搞(图3)

3、财务费用

里面包括利息支出,如短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息等。汇兑损失,如外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。手续费,如银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

风险提醒:

民间借款利息不得高于银行同期借款利率部分。

抵企业所得税哪些票好搞(图4)

税金及附加发票

以下这几类发票是最容易出现风险的,请谨慎操作:

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

抵企业所得税哪些票好搞(图5)

风险提醒:

1. 发票需要开具本公司名称和税号;

2. 小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%,100万-300万元之间的税率为10%;

3. 2021年1月1日到2022年12月31日,小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

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