跨年红冲企业所得税

最近有纳税人问我们，他们年底有个费用已经取得发票了而且已经入账，但是他们第二年可能会冲销这个费用，他们想问这个费用还能在当年扣除吗？

我当时听到这个问题，没有明白是怎么回事，然后我就问他们为什么要在第二年冲销这个费用？他们说第二年这个费用可能不会支付，到时候就要冲销掉。

我就跟他们说，首先如果按照权责发生制，这个费用确实是当年发生的，那么可以在当年企业所得税前扣除的。但是如果你以后不支付，那么这个应付账款应该是转入营业外收入，而不是冲销这个费用。

如果这个费用按照权责发生制，就不是属于当年的，那肯定不能在税前扣除，而是应当在发生的当年扣除。

所以在这里，还是提醒一下，会计处理和税务处理虽然大部分是相同的，但是并不是一样的，所以还是要有区分才行。