企业所得税不交有什么后果

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第一种、个体工商户

《个体户个税计税办法》规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”也就是说，个体户不缴纳企业所得税，只需要缴纳个人经营所得税。

第二种、个人独资企业

《中华人民共和国个人独资企业法》规定，依照中国法律、行政法规设立的个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。因为个人独资企业财产由自然投资人个人所有，企业本身没有独立的财产和收入，所以不需要缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税。

除去个人经营所得税后，个人独资企业还会涉及到增值税、附加税等税种，以增值税来看：若企业是小规模纳税人，则是采用简易征收，税率为3%，附加税为12%，由于疫情，近两年增值税税率降为1%。，附加税减半征收，税率为6%。

第三种、部分合伙企业

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。这也就是说，若合伙企业采用自然人作为法人，那么仅需缴纳个人所得税，而不需要缴纳企业所得税。

个人独资企业、个人类型合伙企业都没有企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，结合5级超额累进税率，通过这样的方式计算下来，综合税负将会降低很多。

2021年企业如何通过个人独资企业享受批准征收政策？

目前，我国总部经济招商政策辐射区域中，例如西部大开发计划地区或少数民族自治区都出台了部分税收优惠政策，带动当地经济发展。将企业注册到有税收优惠政策的税收优惠地区，能够在合法条件下达到节税的效果。

案例研究：

一家服装设计公司的年销售额为500万元，成本费用为在200万元左右。

那么，若作为有限公司一般纳税人应纳税额应为：

增值税：500*6%=30万

企业所得税：(500-200)*25%=75万，

附加费：30 * 6%=18万，

分红税：(500-200-75) * 20%=45万，

税收总额：30+75+18+45=168万。

若采用个人独资企业核定征收

通过个人独资企业将该公司从有限公司变更为个人独资企业，将可以申请个人经营所得税核定征收：个人独资企业可以申请核定征收，核定公司利润率10%，核定利润额作为应纳税所得额综合对应税率计算应纳税额。个人经营所得税税率在0.5%-2.1%之间；增值税1%；附加税0.06%。核定后综合税负为3.16%。

增值税：500/1.03 * 3%=14.5万

个人所得税：(500/1.03 * 10% * 30%-4.05)* 2=10.5万

附加费：14.5 * 6%=0.87万

税收合计：14.5+10.5+0.87=25.87万

相比于有限公司的168万元总税负，通过个人独资企业只需要缴纳25.87万元的税金。节税率达到84.6%以上。

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