付上年所得税分录
导读:假如你作为一名企业的会计,那么对于企业的所得税的问题就要十分清楚,包括补计提的问题.今天小编就来为大家解答相关的补计提企业上年度所得税的会计分录的做法问题.以下是对此的详细解答.补计提企业上年度
2024.11.07其他综合收益账务处理
一、定义:其他综合收益指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和
损失。
二、将来转入损益的其他综合收益
1.权益法下被投资方发生其他综合收益不包括:
①因设定受益计划净负债或净资产的变动确认的其他综合收益份额;
②因其他权益工具投资价值调整等)
借:长期股权投资——其他综合收益
2.自用房地产或存货转换为以公允价值计价的投资性房地产产生增值时
借:投资性房地产(以转换当日的公允价值计量)
累计折旧
资产减值准备(转换当时已提减值准备)
贷:固定资产、无形资产或存货(按转换当时的账面余额结转)
其他综合收益(公允价值大于账面价值的差额)
3.其他债权投资公允价值的变动
借:其他债权投资
贷:其他综合收益或反之
4.金融资产的重分类
将债权投资重分类为其他债权投资时:
借:其他债权投资(按重分类日的公允价值入账)
债权投资减值准备
贷:债权投资——成本
——利息调整(也可能记借方)
——应计利息
其他综合收益(可能记借也可能记贷)
5.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分
A有效套期部分直接确认为其他综合收益;
B后续处理
(1)被套期项目是预期交易,且该预期交易使企业随后确认一项金融资产、金融负债或非金融资产、非金融负债的情况
①原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失,在与此套期工具相应的金融资产或金融负债、非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转入损益。
②预期原直接在其他综合收益中确认的净损失全部或部分在未 来会计期间不能弥补时,应当将不能弥补的部分转出,计入当期损益。
(2)除(1)情况外,原直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失,应当在被套期预期交易影响损益的相同期间转出,计入当期损益。
6.外币报表折算差额:处置境外经营的当期,将已列入合并财务报表所有者权益的外币报表折算差额中与该境外经营相关部分,按处置比例自其他综合收益转入处置当期损益。
三、不得转入损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动;
2.权益法下,投资方基于被投资方因重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而对应的调整,以及基于被投资方其他权益工具投资价值波动而产生的调整。
3.其他权益工具投资持有期间的公允价值变动。
充实自己,才能望得更远 充实自己,才能望得更远
更多内容在下期更新。欢迎关注头条CFOpub,习透财务语言,你的洞察更有利!
导读:假如你作为一名企业的会计,那么对于企业的所得税的问题就要十分清楚,包括补计提的问题.今天小编就来为大家解答相关的补计提企业上年度所得税的会计分录的做法问题.以下是对此的详细解答.补计提企业上年度
2024.11.07应交税费有关会计分录总结建议大家都能保存起来!(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交
2024.11.07其他综合收益怎么影响递延所得税?答:因为如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,其产生的递延所得税负债计入其他综合收益.因为可供出售金融资产本身的公允价值变动也是计入其他综合
2024.11.08点击右上方关注“税小课”,获取最实用的财税知识。1. 例举递延所得税负债2018年5月31日甲公司购入股票200万元,划分为以公允价值计量的交易性金融资产核算;2018年12月31日该股票的收盘价上升
2024.11.07提升工作能力,就需要不断的学习和考试,考会计类试题的同事会遇到其他综合收益这个科目,这个科目非常重要。一、其他综合收益科目的来历。2014年1月财政部颁布了第30号《企业会计准则》,要求自2014年7
2024.11.07