增值税的构成有哪些
目前我们有那些增值税组成、税率多少、做一个简单的梳理增值税的类型主要根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税则可以分为:一、生产型增值税生产型增值税指的是在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产
2024.11.07一、增值税如何计提附加税
增值税不存在计提,是随征。
二、增值税小规模纳税人的会计分录
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
(一)、应交税费—未交增值税
1、地方税费附加会计分录:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税
(二)、应交税费-教育费附加
(三)、应交税费-地方教育费附加
(四)、应交税费-河道管理费
2、缴纳税费
借:应交税费-未交增值税
应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-河道管理费
贷:银行存款
三、若为一般纳税人,增值税的会计分录如下
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借:原材料/库存商品等
(一)、应交税费—应交增值税—进项税
贷:库存现金/银行存款/应付账款等
(二)、销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
四、若当期有留抵会计分录为
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税
(一)、若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:
借:应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)、缴纳时分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
目前我们有那些增值税组成、税率多少、做一个简单的梳理增值税的类型主要根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税则可以分为:一、生产型增值税生产型增值税指的是在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产
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2024.11.07