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企业所得税是我国重要的一种税收收入，同时也是企业人员最关心的一种税收。那么，企业所得税如何申报，需要哪些材料？下面司盟企服小编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业所得税如何申报，需要哪些材料？

企业所得税报税流程：

第一、进入到所在地的地税网站。

第二、点击企业所得税年度申报。

第三、导出企业所得税年报的电子档样版。

第四、根据汇算清缴的报告来填写。

第五、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。

企业所得税到国税局申报需要带的资料包括：

（一）申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》适用查账征收企业或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》适用核定征收企业。

（二）报送财务会计报表，《资产负债表》、《利润表》（或《损益表》）、《现金流量表》。

企业所得税计算不得扣除的情形有哪些

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

法律依据：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税的申报期限

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

1、企业所得税分月或者分季预缴。

2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

3、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

5、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

企业所得税的申报时间

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并结清应缴应退税款。

也就是说：企业所得税季度应该在每个季度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

五、企业所得税的征税对象

纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2023年最新企业所得税税率规定

企业所得税的征税对象为我国境内的企业以及其他的取得收入的组织，征税的内容为企业收入总额扣除免税收入、不征税收入所剩下的金额，税率一般是25%。企业收入总额包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他收入等。

企业所得税定义

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

企业所得税税率规定

1.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。

2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。

征收企业所得税的意义

1、提高企业投资的能力：25%的税率处于中低水平，减少了企业税收负担并且增加了企业的税后盈余，有利于增强企业投资的动力；

2、提高企业的自主创新能力：对于企业开发新技术、新产品、新工艺等创新方面的费用，在计算税额时可以适当扣除，对于具备国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税，这就有利于增强企业创新动力和提高创新能力；

3、提高引进外资的质量和水平：外企企业同样可以享受税收优惠政策，尤其是高新技术企业，有利于吸引高质量和高水平的外资企业。

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