注会所得税那章好难
CPA备考进程不足一半!虽然你可能已经复习了很长一段时间,但是小斯想说,建议大家今年赶紧考经济法!税法也是能早拿下就拿下!如果你还剩下很多科目没有过;备考进度落后,高难度科目还没有学透彻;对一定要拿下
2024.11.08应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税
2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表,但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。
1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不确认为收益。
2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失,但在计算应纳税所得额时则允许扣减。
资产负债表债务法
所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税,资产负债表债务法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
Tips:未来可能会调减的暂时性差异为递延所得税资产
未来可能会调增的暂时性差异为递延所得税负债。
关键的是要站在资产负债表日后来看影响(不仅仅是当年,也可能是以后多年调减或调增)
CPA备考进程不足一半!虽然你可能已经复习了很长一段时间,但是小斯想说,建议大家今年赶紧考经济法!税法也是能早拿下就拿下!如果你还剩下很多科目没有过;备考进度落后,高难度科目还没有学透彻;对一定要拿下
2024.11.08习透财务语言,你的洞察更有利!一起学注会(税法-个人所得税每次收入的确定)【知识点】个人所得税每次收入的确定一、《个人所得税法》对纳税义务人的征税方法有三种:征税方法适用税目按年计征居民个人取得的综合
2024.11.07近日网友“阿旺欣欣欣欣”问政: 营业执照计划今年五月底注销。还用年报吗? 大庆市市场监督管理局回复如下: 问政网友: 你好!本年度6月30日前已注销的企业不需要年报。 原问政网址请点击进
2024.11.08第十四章 所得税【高频考点】资产、负债计税基础的确定 一、资产的计税基础 资产的计税基础,指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。 资产的计税基础=未
2024.11.07习透财务语言,你的洞察更有利!一起学注会(税法-企业所得税扣除项目及标准4)【知识点】企业所得税扣除项目及标准4一、职工福利费、工会经费、职工教育经费按规定标准与实际发生额较小者扣除。1.企业实际发生
2024.11.07