所得税差额怎么算
转让土地使用权差额所得税的标准是,能提供房屋原值的按照出售前后差额20%征收;未能提供房源原值的,统一按照出售总价的1%征收。只有二手房交易满五年,且是唯一住房的才能免征个税。【法律依据】根据《土地增
2024.11.21企业所得税是最重要的税费,其核算也相对复杂。鉴于篇幅,本篇只讲解分录。所得税分录,一般可以分三个层次:计提所得税、结转所得税费用、缴纳所得税。
(1)计提所得税
所得税是年税,实务中通常是按季预缴,年终汇算清缴。
按季预缴时,通常是只以会计利润为计税依据,不需要按税法对会计利润作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。
按季预缴的分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:银行存款
考虑递延所得税时的分录:
借:所得税费用
递延所得税资产 (也可能在贷方)
贷:应交税费---应交所得税
递延所得税负债 (也可能在借方)
借:应交税费----应交所得税
贷:银行存款
(2)结转所得税费用
借:本年利润
贷:所得税费用
(3)汇缴后的调整分录
企业所得税汇算清缴结束后:补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
A.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费―应交所得税
B.缴纳此汇算清缴税款时:
借:应交税费―应交所得税
贷:银行存款
C.调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
D.如果是负数,代表企业多缴税额
借:应交税费―应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配―未分配利润
理论上,多交的税款可以申请退回:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
但实务中更多的是留着下一期抵减所得税,抵税没有分录,只是减少了应交的税款。
转让土地使用权差额所得税的标准是,能提供房屋原值的按照出售前后差额20%征收;未能提供房源原值的,统一按照出售总价的1%征收。只有二手房交易满五年,且是唯一住房的才能免征个税。【法律依据】根据《土地增
2024.11.21学会计,认准会计网。我们日常所拿到手的工资,其实公司都已经帮我们代扣代缴了个人所得税了,那作为公司的财务人员,不仅要随时关注个税改革的动向,还要认真做好企业的代扣代缴个人所得税会计分录。具体应该怎么做
2024.11.22企业在汇算清缴的时候,会对相关的成本、收入进行核算,然后根据情况调增调减,那么企业所得税应怎么调增呢?和会计网一起来了解一下吧。(一)企业所得税调增一般来说,是超过规定扣除部分的费用,是要做所得税调增
2024.11.21导读:为了给各位新手会计解答“已计提所得税但是亏损了分录如何调整”这个被很多学员提问的问题,以下是会计学堂小编的一点经验解答内容,欢迎阅读学习!已计提所得税但是亏损了分录如何调整答:1)借:递延所得税
2024.11.22净利润是指企业在一定时间内所获得的收入减去所有费用和税后所得的利润。它是衡量企业盈利能力的重要指标之一,也是企业健康发展的关键因素之一。下面我们来详细地了解一下净利润的计算方法和相关知识。首先,要计算
2024.11.22