增值税专用发票做废
近期有朋友来咨询发票开错了怎么办?能不能作废?小编经过查阅、总结了哪些情况发票可以作废?不同情况下的作废条件是一样的吗?大家一起来学习!内容自开增值税专用发票作废条件开票方在开具专用发票当月,发生销货
2024.11.06概述
您知道发票出现了问题,如何作废吗?小编经过总结,与您一起分享学习……
内容
自开增值税专用发票作废条件
开票方在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合作废条件,是指同时具有以下情形:
1. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2. 销售方未抄税并且未记账。
3. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
注意:
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
政策依据:国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)
代开增值税专用发票作废条件
小规模纳税人代开专用发票遇到销货退回、销售折让及其他发票填开错误等情况下,需要作废代开的增值税发票的,由税务机关可对开具的专用发票进行作废;
作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料(并加盖公章),税务机关当场作废并收回已开具发票,需要退回已征收税款的,启动退税基本流程。
注意:
在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,一律不得作废已开具的专用发票。
以下两种发票无法作废:
1.增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。2.成品油专用发票开具后不能作废。开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。
总结
现在您明白了吗?发票作废需要按以上流程在防伪税控系统中逐步操作,发票开具这件事上定要谨慎细微,遵照法则。(中税答疑)
近期有朋友来咨询发票开错了怎么办?能不能作废?小编经过查阅、总结了哪些情况发票可以作废?不同情况下的作废条件是一样的吗?大家一起来学习!内容自开增值税专用发票作废条件开票方在开具专用发票当月,发生销货
2024.11.06增值税专用发票,也就是大家口中的专票,当月发生可以通过系统直接作废,而跨月专票如果发生退回,那就没有那么的简单。专票冲红不能急,先要搞清楚对方客户是谁?当出现发生销货退回、开票有误、应税服务中止或者因
2024.11.07导读:对于刚刚入的很多会计新手来说,他们在开具发票的时候经常会出现错误,那么有的错误是可以即使进行补救的,比如接下来要介绍的这个内容:成品油专用发票开错了怎么进行作废?开错的成品油专票可作废吗?成品油
2024.11.07跨月发票是无法作废,只能红冲,另外需要注意:专票跨月需要区分已认证,还是未认证。销售方只能对未认证的发票进行红冲,开具红字信息表,如专票已认证,则需要购买方开具红字信息表。销售方跨月红冲具体步骤如下:
2024.11.07当电子税务局提示,您未进行增值税税费种认定,不能进行增值税普通发票代开,请确认税费种认定情况时,如下图,该如何操作呢?首先,我们登陆电子税务局,点击我要办税,综合信息报告。进入以下界面,点击资格信息报
2024.11.07