调整所得税计算公式是什么
企业所得税泳道图本篇浅聊下利润调整项中的纳税调整:一、纳税调整申报样表企业所得税-A105000说明:表中的“调增金额”、“调减金额”,都是针对应纳税所得额来讲的调增调减。比如:会计成本是500万,存
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根据《税小宝》的推荐,有一个税收洼地主要是针对建筑行业进行招商引资的,只需要建筑公司在园区成立一家新的建筑公司,来分包原建筑公司的业务或者利润部分,让所有的利润都在园区内产生,这时原建筑公司基本就没有什么利润了,那么也就没有多少税收了。而园区内的建筑公司则可以享受企业所得税的核定征收政策,核定应税所得率为10%,再按照25%进行申报纳税,其综合的所得税税率为2.5%。另外增值税还能享受一部分的返税政策,下面我们举个例子
例如某建筑公司A年营业额为2亿元,其中进项费用为8000万元,成本费用为3000万元(很多的额外支出、灰色支出是无法取得成本的),那么最后剩下9000万元的账面利润,这时A公司需要承担的税费为:
增值税:12000万/1.09*9%=990万
附加税:990万*12%=118万
企业所得税:9000万/1.09*25%=2064万
总纳税额为3172万,税负压力挺严重的
若咱们把这9000万的利润以业务的方式分包给园区内的建筑公司B,并取得相应的进项成本费用,那么现在AB两家公司的纳税计算情况为:
A公司
增值税:3000万/1.09*9%=247.7万;
附加税:247.7万*12%=29.7万;
企业所得税:0
B公司
增值税:9000万/1.09*9%=743万,返税:743万*41%*70%=213万,实际缴纳增值税为530万;
附加税:743万*12%=89万;
企业所得税:9000万*10%*25%=225万;
AB两家公司总纳税额为247.7+29.7+530+89+225=1121.4万,直接为A公司节省了2000多万的税费,核定企业所得税也会出具核定征收通知书,所以企业不必担心后期稽查的问题。
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2024.11.08