增值税专用发票几个点

更新时间: 2024.11.22 01:50 阅读:
增值税专用发票几个点(图1)

1. ——般纳税人发生应税销售行为,应向购买方开具増值税专用发票。

2. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、 化妆品等消费品不得开具増值税专用发票。

3. 增值税小規模纳税人需要开具增值税专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

4. 销售免税货物不得开具増值税专用发票;法律、法规及国家税务总局另有规定的 除外。

5. 纳税人发生应税销售行为,应当向索取増值税专用发票的购买方开具増值税专用 发票,并在増值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得 开具増值税专用发票:

(1) 应税销售行为的购买方为消费者个人的;

(2) 发生应税销售行为适用免税规定的。

增值税专用发票几个点(图2)

6. 自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发 票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业増值税小规模纳 税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他増值税应税 行为,需要开具増值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。

自开发票试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具増值税专用发票的,仍须向地 税机关申请代开。

自开发票试点纳税人所开具的増值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报 期内,向主管国税机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专 用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《増值税纳税申报表》(小规模 纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机笑代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本 期数”相应栏次中。

7. 自2017年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万 元)的鉴证咨询业増值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)提供认证服务、鉴证服 务、咨询服务、销售货物或发生其他増值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可 以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具増值税专用发票的,仍须向地税机关申 请代开。

试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向 主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的 销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税串报表》(小规模纳税人适 用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相 应栏次中。

增值税专用发票几个点(图3)

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