货代增值税专用发票几个点
编者按:从无车承运人到网络货运平台,短短五年间这种新兴物流行业市场规模已来到四万亿,开辟了一片蓝海。2019年12月31日国家税务总局发布税总函[2019]405号文件推行平台代开,陆续相关政策逐步惠
2024.11.221. ——般纳税人发生应税销售行为,应向购买方开具増值税专用发票。
2. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、 化妆品等消费品不得开具増值税专用发票。
3. 增值税小規模纳税人需要开具增值税专用发票的,可向主管税务机关申请代开。
4. 销售免税货物不得开具増值税专用发票;法律、法规及国家税务总局另有规定的 除外。
5. 纳税人发生应税销售行为,应当向索取増值税专用发票的购买方开具増值税专用 发票,并在増值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得 开具増值税专用发票:
(1) 应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(2) 发生应税销售行为适用免税规定的。
6. 自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发 票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业増值税小规模纳 税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他増值税应税 行为,需要开具増值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。
自开发票试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具増值税专用发票的,仍须向地 税机关申请代开。
自开发票试点纳税人所开具的増值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报 期内,向主管国税机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专 用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《増值税纳税申报表》(小规模 纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机笑代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本 期数”相应栏次中。
7. 自2017年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万 元)的鉴证咨询业増值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)提供认证服务、鉴证服 务、咨询服务、销售货物或发生其他増值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可 以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具増值税专用发票的,仍须向地税机关申 请代开。
试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向 主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的 销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税串报表》(小规模纳税人适 用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相 应栏次中。
编者按:从无车承运人到网络货运平台,短短五年间这种新兴物流行业市场规模已来到四万亿,开辟了一片蓝海。2019年12月31日国家税务总局发布税总函[2019]405号文件推行平台代开,陆续相关政策逐步惠
2024.11.22税务局代开增值税专用发票的税点根据纳税人具体提供的应税销售行为确定,已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)及其他个人发生增值税应税销售行为可到税局代开增值税专用发票,小规模纳税人应税行为征
2024.11.22增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票,小规模的纳税人一般都是开普通发票,只有两种情况可以开出专票。一是去税务局代开,这个时候你的免征就没有了。二是某些行业,比如说住宿服务业
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