所得税筹划的主要方法

今天我们就来聊一聊个人所得税到底该如何筹划？

一、利用个人所得税中的扣除政策

长期以来，个人所得税饱受批评，被一部分人认定为是工资薪金税，这里面有一定道理但是也不全面。我们看到从2018年个人所得税改革开始，这轮个税改革正在有效降低中低收入的工薪阶层，比如提升扣除标准至5000元/月、增加6项专项附加扣除、个人捐赠等等，加上原来的三险一金、通讯费与交通费补贴、年终一次性奖金等政策，只要把这些税收政策利用充分，就可以有效的将年薪在48万元以下收入群体的个人所得税税负降低至5%以内，帮助绝大部分工薪阶层将个人所得税控制在合理范围内。

二、改变收入的性质

当一个公司一部分员工收入达到48万元以上，而在500万元以下的时候，可以利用改变业务收入性质来进行筹划，比如将这些员工分离出去成立个体户，将工资薪金变为经营所得，在个人所得税上争取核定征收来实现个人所得税筹划。目前，对于建筑行业的包工头就可以使用这种方法进行筹划，但是又为什么是要控制在500万元以内呢？因为超过500万元就需要升级为一般纳税人，增值税的税负会增加，个税筹划就要考虑其他税种税负增加的部分。

三、改变雇佣关系为合作关系

当公司的员工年收入达到500万元以上时，作为公司的高层就要重新审视与这些核心员工的雇佣关系，因为按照马斯洛需求理论，这个阶段的员工对公司贡献大，必须改善原来的雇佣关系，比如万科的事业合伙人计划与跟投机制，将单纯的雇佣关系改为合伙关系、跟投关系，将原来工资薪金性质收入分解为股息收益、投资收益，这样以来就可以将这部分高收入群体的个人所得税控制在20%以内，比按工资薪金个人所得税税负40%以上可以降低20%，实现有效降低税负。

个人所得税筹划必须遵循合法性、真实性和事前性，总体上是高收入群体的个人所得税税负也会随之增加，符合税收调节收入分配的作用。

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