所得税与递延所得税计算公式
递延所得税负债的确认和计量一、递延所得税负债的确认1遵循原则①交易or事项发生时影响到会计利润or应纳税所得额的,所得税影响作为利润表中所得税费用的组成部分。②与直接计入所有者权益or事项相关,所得税
2024.11.20小编是一名半路出家的财务人员,后来因为考了初级会计师证,中级会计师证才来从事财务工作,现在正在考注册会计师证,虽然能力有限但是在考会计证这方面还是有一些经验的,所以来到这里写一些理解和心得,一是能巩固自己的所学,二是要能帮助到其他和我一样在努力奋斗的人就更好了,另外小编也是对历史有着浓厚的兴趣,业余时间可能也会写一些自己对历史事件的理解,所以在这里希望大家多多指点,多多关注,互相进步。
首先说一下我对应交所得税,递延所得税和所得税费用的理解。所得税费用=应交所得税+递延所得税。递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税期初余额)。做题的时候就按照这个公式做题就可以。
那么怎么理解应交所得税和递延所得税的关系呢?
这是会计上和税法上的计算区别,会计上计算的应纳税所得额算多了,那么当期就会少交一些税,而少交的这些税并不是总少交,等日后还是要交的,所以就会形成递延所得税负债。比如交易性金融资产的公允价值变动金额,如果公允价值上升了,会计上是算作损益的,也就是算作利润,就应该交所得税,但是税法上这部分不确认应纳税所得额,也就是税法上不让交这部分的所得税,那么企业当期就不交这部分税了,税就少交了,应交所得税就变少了,但是这些所得税并不是给免了,而是后期再交,所以就会形成递延所得税负债。那么按照所得税费用的公式来看,所得税费用一减一增,平了,所以所得税费用不会变化。所以考试的时候让回答所得税的时候也可以简化处理,不考虑能够产生递延所得税的这部分。当然应交所得税,递延所得税和所得税费用这一块还有好多细节的知识点,小编跟大家在日后会逐一写出自己的理解,如果我有理解不对的地方还请各位多多指正,大家共同进步,谢谢。
递延所得税负债的确认和计量一、递延所得税负债的确认1遵循原则①交易or事项发生时影响到会计利润or应纳税所得额的,所得税影响作为利润表中所得税费用的组成部分。②与直接计入所有者权益or事项相关,所得税
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