个人所得税高中子女教育扣除

刚过了一年一度幼儿园、小学、中学、大学开学，要送子女入学的日子。除了可以送“大小神兽们”归笼，别忘了还有个税上可以申报扣除。那子女出生抚养教育都可以抵哪些个税呢？快来看看以下内容吧~

一、婴幼儿照护阶段（0-3岁）的扣除

自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下(满三周岁的前一个月)婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，扣除方式一旦选择，在一个纳税年度内不能变更。

政策依据：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）

二、学前教育阶段（3岁-小学入学前）的扣除

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

政策依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)

三、学历教育阶段的扣除

（小学、初中、高中、大学硕士博士）

学历教育，为子女接受全日制学历教育入学当月至全日制学历教育结束当月。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

小贴士：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

政策依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)

四、学历型的继续教育

学历继续教育属于本人可以专项附加扣除的项目。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除其中本科及以下的学历继续教育。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

同时符合父母为子女学历教育扣除条件，可以选择由本人扣除，也可以选择由父母进行扣除（二者择其一，不得同时扣除）。

政策依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）

五、举个例子解释上述政策

张某与李某（系夫妻）共有六个孩子。

老大张甲，2022年9月入学读全日制博士一年级。

老二张乙，2022年9月入学读非全日制MBA。

老三张丙，2022年9月入学成人大学本科。

老四张丁，2022年9月入学上小学一年级。

老五张戊，2022年9月1日，刚过三周岁生日，还未找到合适的幼儿园上。

老六张己，2022年9月刚出生。

扣除情况分析：

张甲：①其父亲/母亲其中一方可以按照子女学历教育标准每月扣除1000元。

②父亲和母亲每人各扣除500元。

张乙：因其属于非全日制的大学本科之上的学历教育，其父母不得扣除。张乙本人可以按照继续教育每月400元进行扣除。

张丙：因其属于大学本科及以下学历的继续教育，可以选择由其父母按照每月400元标准扣除，或者由其本人按照每月400元标准扣除。

张丁：①其父亲/母亲其中一方可以按照子女学历教育标准每月扣除1000元。

②父亲和母亲每人各扣除500元。

张戊：①其父亲/母亲其中一方可以按照子女学历教育标准每月扣除1000元。

②父亲和母亲每人各扣除500元。（学前教育并不要求一定要在幼儿园入学，只要阶段符合即可）。

张己：①其父亲/母亲其中一方可以按照子女学历教育标准每月扣除1000元。

②父亲和母亲每人各扣除500元。其父母可以按照婴幼儿照护标准每月扣除1000元。

注：存在2个以上子女可扣除情形的，父母对于每个子女可以选择不同的扣除方式。比如第一个孩子可以由其父（或母）100%扣除，而第2个孩子可以选择父母各按50%扣除。

来源：中道财税，作者（郭晨阳）