企业上交所得税
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2024.11.22经营过程当中,常常会因为某些需要而把注册资本和实收资本扩大,还可能因为某些事要把注册资本和资本减少,这就是增资和减资,那么增资减资会不会惹来税的麻烦呢?
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先来看增资,由于注册资本和实收资本的关系,也可以分为两种情况。
第一种情况是只有注册资本增加,实收资本不增加,比如说注册资本是五千万,实收资本是一千万。那么注册资本现在想把它做到一个亿,但是实收资本还是一千万,因为注册资本其实是虚的,只有实收资本才是实实在在股东投入到公司的资产,所以说,只增加注册资本,不增加实收资本,它是一种未来预期的调整,他对于当期的交易没有发生任何的影响,股东也并没有拿钱放到公司来,他只是承诺未来要一共拿进来一个亿,所以这对财税没有任何的实质性的影响。
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第二个情况是注册资本、实收资本同时增加,这种情况下,就意味着股东实实在在的要拿东西进来,那么至于拿什么东西,有可能是货币资金直接投钱进来,也有可能是实物资产,无形资产,股权和债权,那这样就会牵扯到股东发生交易。
这个交易当中又要区分三种情况来说,第一种情况是货币资金投资,货币资金投资那么它是不涉及任何税费的,第二个如果是股权和债权,因为股权债权的交易过户,它是不涉及增值税的,所以以股权债权投资,股权和债权的所有人、控制人其实发生变化了,包括股权是要过户的,那么这个只涉及所得税,如果有溢价的话。第三种情况是既涉及增值税又涉及所得税,那就是实物资产,包括动产、不动产,那么不动产可能还会涉及到更加特殊的契税和土地增值税。
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所以增资分为两种可能,判断的标准在于实收资本到底有没有发生变化,实收资本不动,注册资本再动也不涉税,实收资本只要动了,注册资本哪怕不动也会涉税。
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