应交增值税明细科目结转

更新时间: 2024.11.20 15:19 阅读:

进项税额1万元,销项税3万,本月应交2万 必须要做的事情

月份终了,企业计算出当月应交未交的増值税,

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20000

贷:应交税费——未交增值税 20000

次月交税时

借:应交税费——未交增值税 20000

贷:银行存款 20000

进项税额6万元,销项税3万,本月留抵3万 月末建议不要做分录,年末再统一结转

当月多交的增值税,(多交增值税,也就有留抵,现实工作中一般不做会计分录)

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交増值税)

应交税费-应交增值税三级明细科目(即借、贷方专栏)年末的结转处理(次年1月份必做)

“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年末必须要结平各明细科目。

1、结转借方专栏科目相关余额:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

2、结转贷方专栏科目相关余额

借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

补充说明:

利润分配的结转

结转损益

借:本年利润

贷:相关的费用(管理费用、主营业务成本等)

借:相关的收入(主营业务收入、其他业务收入等)

贷:本年利润

结转本年利润

借/贷:本年利润

借/贷:利润分配-未分配利润

应付股利

借:利润分配-应付股东股利

贷:应付股利

提取盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积

贷:盈余公积-提取法定盈余公积

结转利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-应付股东股利

贷:利润分配-提取法定盈余公积

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